常见会计科目体系设置.xlsxVIP

商贸行业常见的会计科目设置及应用

资产类

会计科目 名词解释 运用场景

一级科目 二级科目 三级科目 四级科目 举例

库存现金 放在保险柜等地方的现金 单位收付现金及现金余额

银行存款 基本户（银行类别） **银行**分行** 银行存款-基本户-工行北京燕莎东支行 核算企业基本户银行的收支与余额情况（不含数字人民币）。 对公账户收款、付款

一般户（银行类别） **银行**分行** 银行存款-一般户-建行北京百花路支行 核算企业一般户银行的收支与余额情况（不含数字人民币）。

其他货币资金 企业微信 其他货币资金-企业微信 核算企业微信账户收支渠道收支与余额情况 常见企业微信收付款等

企业支付宝 其他货币资金-企业支付宝 核算企业支付宝账户收支渠道收支与余额情况 常见企业支付宝收付款等

保证金 **银行**分行** 其他货币资金-保证金-工行北京燕莎东支行 核算银行承兑汇票、法人卡透支账户、流动贷款等保证金；赎证汇款。

POS机刷卡款 **银行**分行** 其他货币资金-POS机刷卡款-工行北京燕莎东支行 POS在途款（POS机到账及时的可不使用此科目，直接记入银行存款）

应收票据 银行承兑汇票 （对方公司全称） 应收票据-银行承兑汇票-**有限公司 单位收取纸质或电子银行承兑汇票 单位收取纸质或电子银行承兑汇票

商业承兑汇票 （对方公司全称） 应收票据-商业承兑汇票-**有限公司 单位收取纸质或电子商业承兑汇票 单位收取纸质或电子商业承兑汇票

应收账款 华北地区（可设可不设） （对方公司全称） 应收账款-华北地区-**有限公司 销售商品、提供服务等，应该向买方收取的款项 销售货物后，客户没有付款。或者收到客户的预付款。收到客户欠款进行冲账

预付账款 （对方公司全称） 预付账款-**有限公司 预先支付给供应商的预付款 签订合同后，按照合同约定支付预付款等，或口头约定

各摊销类费用 房租 预付账款-各摊销费用-房租

装修费 预付账款-各摊销费用-装修费

其他 预付账款-各摊销费用-其他

应收利息 （借款人或被投资单位） 应收利息-**有限公司 企业根据合同或协议规定应向债务人收取的利息。 企业根据合同或协议规定计提应向债务人收取的利息。

应收股利 （被投资单位） 应收股利-**有限公司 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 企业应收取的现金股利或应收取其他单位分配的利润。

其他应收款 公司往来 罚赔款 对方公司全称 其他应收款-公司往来-罚赔款-**有限公司 核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。 老板、员工等从公司借款、支付的押金、垫付的钱等以及归还

押金 对方公司全称 其他应收款-公司往来-押金-**有限公司

其他 对方公司全称 其他应收款-公司往来-其他-**有限公司

个人往来 员工借款 员工姓名全称 其他应收款-个人往来-员工借款-张三

社保费 其他应收款-个人往来-社保费

住房公积金 其他应收款-个人往来-住房公积金

罚款 员工姓名全称 其他应收款-个人往来-罚款-张三

其他 员工姓名全称 其他应收款-个人往来-其他-张三

在途物资 （产品大类） A产品 在途物资-产品大类-A产品

库存商品 （产品大类） A产品 库存商品-产品大类-A产品 放在仓库中可以用于销售的商品 买货卖货、赠送货物等

周转材料 包装物 （在用/在库/摊销） 周转材料-包装物

低值易耗品 周转材料-低值易耗品 低值易耗品:指使用过程中保持原有实物形态基本不变，单位采购价格在200元以上，5000元以下且额定使用期限超过1个会计年度的机器、机械、运输工具以及其他与经营(含经营配套)有关的设备、设施、器具、工具等

2.包装物及低值易耗品采取一次摊销法，在采购时一次性计入费用。(不论是否直接领用，均通过该科目核算)

其他 周转材料-其他

固定资产 房屋及建筑物 **写字楼（资产名称） 固定资产-房屋及建筑物-**写字楼 与生产、经营有关的设备、器具、工具、房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、家具、电子设备等（使用期超过1年） 公司购买的办公楼、汽车、电脑、机器设备等

机器、机械和其他生产设备 **机器（资产名称） 固定资产-器、机械和其他生产设备-