税务代理实务考试指南：题型分析与重点章节.pdfVIP

前言

一、阅读提示

第一页：税务实务科目属综合运用性学科，要求考生在熟练掌握税法（Ⅰ）、

税法（Ⅱ）和财务与学科的基础上综合运用。

总结：税务实务≈税法+，税法为主，为辅。

二、考情分析

1.考试题型：单选题、多选题、简答题和综合分析题。

2009年2010年2011年2012年

单选题10题10分10题10分10题10分10题10分

多选题10题20分10题20分10题20分10题20分

简答题6题35分5题35分8题50分8题50分

综合分析题题2题35分2题35分1题20分1题20分

2.2012年考题分值在各章节基本分布情况如下：

第一章至第五章（纯税代内容）：单选题4题4分，多选题3题6分，简答题2

分，合计约12分。

第六章至第十章（活学活用内容，考试的内容）：单选题5题5分，多选题6题

12分，简答题8题43分，综合分析题1题20分，合计约80分。

第十一章至第十四章（纯税代内容）：单选题1题1分，多选题1题2分，简答题

5分，合计约8分。

总结：纯税代内容只占了总分值的20%，这部分内容死记硬背型试题居多。第六章

至第十章的内容是考试的重点，占80%左右，考核的重点是活学活用所学知识。

3.个别试题简析：

选择题：

如：关于追征与退还的，正确的是（）。

A.多缴的，发现后应当立即退还

B.多缴的，自结算之日起5年内发现的，可以向要求退还

C.多缴的退回时，应加算同期利息

D.由于适用错误导致少缴，可以在3年内补征和

加收滞纳金

总结：纯税代内容，死记硬背型。

如：某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人

所得税的是（）。

A.向独立董事支付的

B.向职工支付的托儿费

C.支付本公司技术部门为新进员工进行培训课酬费

D.向外聘技术人员支付的费

总结：重点知识章节，活学活用型。

如：甲企业（系一般）某月“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转

的主营业务成本，则甲企业有可能发生了（）。

A.商业折扣行为

B.自产货物因管理不善的行为

C.在建工程领用自产货物行为

D.将自产货物抵偿的行为

E.将自产货物用于无偿给敬老院行为

总结：重点知识章节，活学活用型。

简答题：

如：2011年A企业在年度决算报表编制前，委托税务师进行所得税汇算清缴的审

核。税务师发现情况如下：

（1）当年4月收到从其投资的境内居民企业B公司分回的投资收益5万元，A企业认为

该项属于免税项目。

（2）当年l月4日，了上市公司C企业的流通股，6月10日，收到C企业发

放的现金股利2万元，A企业认为该项属于免税项目。

（3）将对D企业的一项长期股权投资对外，取得了处置收益30万元，并计入了“投

资收益”科目，A企业认为该项也属于免税项目。

问题：

请判断A企业上述做法是否正确，并说明理由。

总结：重点知识章节，活学活用型。

如：甲省A