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2026年五矿集团审计部审计主管考试题库含答案

一、单选题（共10题，每题1分）

1.五矿集团审计主管岗位职责中，哪项不属于其核心工作范畴？

A.组织开展内部审计工作

B.制定集团年度审计计划

C.直接负责下属子公司的日常运营管理

D.协调审计发现问题的整改落实

2.在审计过程中，审计主管发现某子公司存在重大财务风险，应首先采取的措施是？

A.立即停止该子公司的所有业务活动

B.将审计发现问题直接上报至集团总部财务总监

C.组织审计团队对该子公司进行深度调查取证

D.向该子公司管理层发出书面审计警告

3.五矿集团作为中央管理的特大型国有企业，其内部审计工作应主要遵循的法律法规是？

A.《企业内部控制基本规范》

B.《中华人民共和国审计法实施条例》

C.《中央企业内部审计管理规定》

D.《上市公司内部控制指引》

4.审计主管在编制年度审计计划时，应重点考虑的因素不包括？

A.集团年度战略发展方向

B.子公司经营风险等级评估

C.审计资源（人员、时间）的有效配置

D.当地证券交易所的监管要求（注：五矿集团非上市公司）

5.对于五矿集团下属境外子公司的审计工作，审计主管应特别关注的风险点是？

A.跨境资金调拨的合规性

B.当地政治经济环境稳定性

C.外汇管制政策变化

D.以上都是

6.审计报告的复核流程中，审计主管发现某项审计发现依据不足，应如何处理？

A.要求审计组成员补充取证

B.直接修改审计报告中的相关表述

C.将问题提交审计委员会讨论决定

D.与该子公司财务负责人协商解决

7.五矿集团内部审计质量控制体系的核心要素不包括？

A.审计项目立项审批制度

B.审计现场工作底稿编制规范

C.审计人员职业资格认证要求

D.审计报告征求意见程序

8.在审计过程中，审计主管发现某项内部控制缺陷可能涉及管理层舞弊，应采取的措施是？

A.立即中止审计工作

B.优先收集管理层舞弊的相关证据

C.向集团纪检监察部门报告

D.将问题单独列为重大发现上报

9.对于五矿集团战略性新兴产业的投资项目审计，审计主管应重点关注的内容是？

A.投资决策程序的合规性

B.投资回报率的实际达成情况

C.投资项目后续绩效评估

D.以上都是

10.审计主管在组织审计团队时，对成员能力的核心要求是？

A.熟悉五矿集团各业务板块的行业知识

B.具备丰富的审计实务操作经验

C.持有注册会计师证书

D.以上都是

二、多选题（共8题，每题2分）

1.五矿集团审计主管应具备的专业能力包括？

A.财务会计知识

B.管理咨询技能

C.法律法规常识

D.IT审计技术

2.审计发现问题的整改跟踪工作中，审计主管需要协调的部门可能包括？

A.集团总部战略部

B.子公司董事会

C.集团总部纪检监察部

D.子公司运营部门

3.在审计准备阶段，审计主管需要收集的资料通常包括？

A.被审计单位年度经营计划

B.上期审计发现问题整改情况

C.当地监管机构发布的政策文件

D.集团总部最新管理要求

4.五矿集团境外子公司的审计工作应遵循的原则包括？

A.集团统一的审计标准

B.当地法律法规的合规性

C.文化差异的适应性调整

D.时差因素的工作安排

5.审计主管在组织审计现场工作时，需要重点强调的纪律要求包括？

A.严格遵守审计工作底稿编制规范

B.不得泄露被审计单位的商业秘密

C.坚持客观公正的审计立场

D.按时完成审计现场工作

6.对于五矿集团供应链金融业务的审计，审计主管应关注的风险点可能包括？

A.资金挪用风险

B.担保品管理风险

C.业务操作合规性

D.合作金融机构信用风险

7.审计报告的质量控制环节主要包括？

A.审计发现问题的初步评估

B.审计工作底稿的完整性复核

C.审计报告征求意见

D.审计报告的最终签发

8.在审计过程中，审计主管需要掌握的沟通技巧包括？

A.与被审计单位管理层沟通的技巧

B.与集团总部相关部门沟通的技巧

C.审计团队内部的沟通协调

D.书面沟通的规范要求

三、判断题（共12题，每题1分）

1.五矿集团审计主管可以直接调阅被审计单位的会计凭证。（×）

2.审计主管在审计过程中有权决定被审计单位的经营活动。（×）

3.五矿集团境外子公司的审计工作可以完全照搬国内子公司的审计方法。（×）

4.审计发现问题的整改期限由审计主管单方面确定。（×）

5.审计主管需要定期参加专业培训以更新审计知识。（√）

6.审计报告中的审计意见必须得到被审计单位董事会的认可。（×）

7.五矿集团内部审计部门直接向集团总经理负责。（×