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2026年税务师考试真题试卷结合培训

姓名：_____?准考证号：_____?得分：__________

一、选择题(总共10题，每题2分)

1.税务师考试分为几个科目？

A.4个

B.5个

C.6个

D.7个

2.以下哪个不属于税务师考试的专业科目？

A.税法（一）

B.税法（二）

C.财务与会计

D.经济法

3.税法（一）主要涉及哪些税种？

A.增值税、消费税

B.企业所得税、个人所得税

C.关税、财产行为税

D.以上都是

4.税法（二）中，以下哪项不属于流转税的范畴？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

5.企业所得税的纳税人是指？

A.企业

B.个体工商户

C.外商投资企业

D.以上都是

6.个人所得税的税率形式是？

A.比例税率

B.累进税率

C.超额累进税率

D.以上都是

7.以下哪个税种属于财产行为税？

A.增值税

B.车船税

C.营业税

D.个人所得税

8.纳税义务发生的时间是指？

A.税款缴纳时间

B.货物交付时间

C.收款时间

D.税法规定的纳税时间

9.税收征管法中，以下哪个机构负责税务稽查？

A.税务局

B.财政局

C.审计局

D.监察局

10.税务代理的职责不包括？

A.税务咨询

B.税务筹划

C.代为申报纳税

D.代为进行刑事犯罪

二、填空题(总共10题，每题2分)

1.税务师考试的全称是__________。

2.税法（一）和税法（二）的区别在于__________。

3.企业所得税的税率为__________或__________。

4.个人所得税的起征点为__________元。

5.车船税的纳税义务人是__________。

6.税收征收管理法的立法目的是__________。

7.税务代理的期限最长为__________年。

8.增值税的计算公式为__________。

9.营业税的纳税人是指__________。

10.税收强制执行措施包括__________、__________和__________。

三、多选题(总共10题，每题2分)

1.税务师考试的专业科目包括？

A.税法（一）

B.税法（二）

C.财务与会计

D.经济法

E.税务筹划

2.增值税的纳税人分为？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.个人纳税人

3.企业所得税的税前扣除项目包括？

A.工资薪金

B.营业费用

C.税金

D.捐赠支出

4.个人所得税的应税所得包括？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.继承所得

5.财产行为税包括？

A.车船税

B.印花税

C.资源税

D.土地使用税

6.税收征管法的主要内容有？

A.税收征收管理

B.税务检查

C.税务处罚

D.税收强制执行

7.税务代理的职责包括？

A.税务咨询

B.税务筹划

C.代为申报纳税

D.代为进行税务诉讼

8.增值税的税率包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

9.营业税的纳税人包括？

A.从事商品销售的企业

B.提供应税劳务的单位

C.从事无形资产转让的个人

D.从事不动产租赁的企业

10.税收强制执行措施包括？

A.查封

B.扣押

C.强制划拨

D.限制人身自由

四、判断题(总共10题，每题2分)

1.税务师考试的成绩有效期是5年。

2.税法（一）和税法（二）的内容是完全相同的。

3.企业所得税的纳税人必须是盈利的企业。

4.个人所得税的税率只有比例税率一种形式。

5.车船税的纳税义务人是车船的所有人或者管理人。

6.税收征收管理法的立法目的是为了保障国家税收收入。

7.税务代理的期限可以无限期延长。

8.增值税的计算是基于增值额的。

9.营业税的纳税人是指提供应税劳务的单位和个人。

10.税收强制执行措施包括强制划拨税款。

五、问答题(总共4题，每题5分)

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.解释企业所得税的税前扣除项目的范围。

3.描述税务代理的主要职责和作用。

4.说明税收强制执行措施的实施条件和程序。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.B税务师考试分为5个科目，包括税法（一）、税法（二）、财务与会计、经济法、涉税服务实务。

解析：税务师考试科目固定为5门，涵盖税法、财务会计和经济法律知识，全面考察考生综合能力。

2.D经济法不属于税务师考试的专业科目，而是注册会计师考试的内容之一。

解析：税务师考试的专业科目严格限定为5门，经济法是注册会计师考试的重要科目，与税务师考试体系不同。

3.D税法（