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2026年税务系统考试模拟试卷

姓名：_____?准考证号：_____?得分：__________

一、选择题(总共10题，每题2分)

1.税务机关对纳税人实行税务登记制度，其根本目的是什么？

A.规范税收秩序

B.加强税收征管

C.保障国家财政收入

D.维护纳税人权益

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工服务

C.出租固定资产

D.转让土地使用权

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，应当如何进行税务处理？

A.直接计入当期损益

B.计提长期待摊费用

C.作为资本性支出

D.通过关联交易转移成本

4.个人所得税的税率形式不包括哪种？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.全额累进税率

5.税收强制执行措施不包括以下哪项？

A.查封、扣押纳税人财产

B.通知银行冻结纳税人存款

C.限制纳税人出境

D.强制纳税人提供担保

6.下列哪项是企业所得税的应纳税所得额计算中的不征税收入？

A.国债利息收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.接受捐赠的资产

D.逾期未收回的应收账款

7.增值税小规模纳税人适用的税率通常是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

8.纳税人发生纳税义务后，未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取什么措施？

A.加收滞纳金

B.收取利息

C.停止供应发票

D.以上都是

9.下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务行政处罚种类？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税

D.暂停纳税申报

10.企业固定资产折旧的计提方法不包括？

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

二、填空题(总共10题，每题2分)

1.税收的基本特征包括______、______和______。

2.增值税的纳税人按照年应税销售额的大小，分为______和______两种。

3.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、______、______等。

4.企业所得税的基本税率为______，优惠税率为______。

5.税收强制执行措施的实施必须遵循______原则。

6.增值税小规模纳税人的进项税额不得抵扣，其增值税率为______。

7.纳税人发生纳税义务后，未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取______措施。

8.税务行政处罚的种类包括______、______和______。

9.企业固定资产折旧的计提方法包括______、______和______。

10.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行______。

三、多选题(总共10题，每题2分)

1.税务登记制度的主要内容包括哪些？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

2.增值税的征税范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工服务

C.出租固定资产

D.转让土地使用权

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括哪些？

A.工资薪金

B.办公费用

C.折旧费用

D.税金

4.个人所得税的税率形式包括哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.全额累进税率

5.税收强制执行措施包括哪些？

A.查封、扣押纳税人财产

B.通知银行冻结纳税人存款

C.限制纳税人出境

D.强制纳税人提供担保

6.企业所得税的应纳税所得额计算中的不征税收入包括哪些？

A.国债利息收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.接受捐赠的资产

D.逾期未收回的应收账款

7.增值税小规模纳税人适用的税率包括哪些？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

8.纳税人发生纳税义务后，未按期缴纳税款的，税务机关可以采取哪些措施？

A.加收滞纳金

B.收取利息

C.停止供应发票

D.以上都是

9.税务行政处罚的种类包括哪些？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税

D.暂停纳税申报

10.企业固定资产折旧的计提方法包括哪些？

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

四、判断题(总共10题，每题2分)

1.税务登记是纳税人的法定义务。

2.增值税纳税人必须按照规定安装使用税控设备。

3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

4.企业所得税的应纳税所得额计算中，广告费和业务宣传费可以全额扣除。

5.税收强制执行措施的实施不需要遵循法定程序。

6.增值税小规模纳税人可以享受进项税额抵扣。

7.纳税人发生纳税义务后，未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。

8.税务行