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2026年税务师考试实操卷

姓名：_____?准考证号：_____?得分：__________

一、选择题(总共10题，每题2分)

1.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应在多少日内向税务机关申报变更登记？

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

2.下列哪项不属于增值税征税范围？

A.交通运输服务

B.有形动产租赁服务

C.金融保险服务

D.生活服务

3.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入多少比例的部分，准予扣除？

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

4.个体工商户的生产经营所得，适用税率为？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

5.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业的符合条件的非营利组织的收入

D.股票转让所得

6.纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括？

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场公允价值确定

7.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.职业资格继续教育

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.与生产经营活动有关的合理费用

B.资本性支出

C.存货跌价损失

D.非广告性质的赞助支出

9.纳税人申请延期缴纳税款的，最长不得超过？

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

10.以下哪项不属于税务行政复议的受案范围？

A.税务机关作出的行政处罚决定

B.税务机关作出的强制执行决定

C.税务机关作出的行政强制措施

D.税务机关作出的征收税款决定

二、填空题(总共10题，每题2分)

1.纳税人停业税务登记的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，停业期不得超过______个月。

2.增值税小规模纳税人适用的征收率为______%。

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在计算应纳税所得额时______扣除。

4.个人所得税的税率分为______级。

5.企业所得税的税率为______%或者______%。

6.纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额，核定销售额的方法包括______、______和______。

7.纳税人申请延期缴纳税款的，应当提出书面申请，并经______批准。

8.税务行政复议的法定期限为______日内。

9.个体工商户的生产经营所得，适用税率为______至______%的累进税率。

10.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______和______等。

三、多选题(总共10题，每题2分)

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.有形动产租赁服务

C.金融保险服务

D.生活服务

2.企业发生的广告费和业务宣传费，可以在计算应纳税所得额时扣除的条件包括？

A.符合税法规定的条件

B.支付给广告发布者的费用

C.支付给中介机构的费用

D.支付给个人的费用

3.个体工商户的生产经营所得，适用税率为？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业的符合条件的非营利组织的收入

D.股票转让所得

5.纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法包括？

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场公允价值确定

6.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.职业资格继续教育

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些不得扣除？

A.与生产经营活动有关的合理费用

B.资本性支出

C.存货跌价损失

D.非广告性质的赞助支出

8.纳税人申请延期缴纳税款的，最长不得超过？

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

9.以下哪些属于税务行政复议的受案范围？

A.税务机关作出的行政处罚决定

B.税务机关作出的强制执行决定

C.税务机关作出的行政强制措施

D.税务机关作出的征收税款决定

10.个体工商户的生产经营所得，适用税率为？

A.5%

B.1