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2026/01/21

应收款的管理

汇报人：WPS

CONTENTS

目录

01

应收款管理概述

02

应收款管理重要性

03

应收款管理现存问题

04

应收款管理策略

05

应收款管理案例分析

06

应收款管理未来趋势

应收款管理概述

01

应收款定义

企业经营活动形成的债权

指企业在销售商品、提供服务后，应向客户收取的款项，如A公司向B客户销售设备后产生的100万元未收款。

具有明确偿付期限的款项

通常约定支付时间，如C企业与经销商约定货款在交货后30天内支付，形成有期限的应收款。

管理范畴界定

客户信用评级管理

企业需对客户进行信用评级，如某制造企业将客户分为A、B、C三级，对A级客户给予90天账期，降低坏账风险。

应收账款跟踪管理

财务部门需定期跟踪账款，某贸易公司每周发送对账提醒，对超30天未付客户启动电话催收流程。

坏账风险控制管理

按会计准则计提坏账准备，某上市公司2023年按应收账款余额5%计提，年末坏账准备余额达800万元。

应收款管理重要性

02

对企业资金流影响

导致资金周转效率下降

某制造企业因大量应收款未收回，导致原材料采购资金不足，生产线停工3天，直接损失超50万元。

增加融资成本与财务风险

某上市公司2023年应收款达营收60%，被迫通过高息借贷维持运营，年利息支出增加800万元。

对企业利润的作用

减少坏账损失

某制造企业通过客户信用评级管理，将坏账率从5%降至1.2%，年减少利润损失超800万元。

加速资金周转

某快消企业优化收款流程，应收账款周转天数从60天缩短至35天，释放现金流2000万元用于扩大生产。

降低融资成本

某科技公司因应收账款管理良好，获得银行优惠贷款利率，年节省财务费用约150万元。

提升经营效率

某上市公司引入智能催收系统，人工催收成本降低40%，人均处理应收款案件量提升65%。

应收款管理现存问题

03

信用评估不健全

评估指标单一化

某制造企业仅依据客户注册资本评估信用，忽视其近3年亏损记录，导致合作后应收账款逾期率超40%。

数据采集滞后

某贸易公司依赖半年前的客户财务数据评估信用，未察觉其近期资金链断裂，最终形成200万元坏账。

催收机制不完善

评估指标单一化

部分中小企业仅以客户年采购额作为信用唯一标准，如某建材商因未评估客户现金流，导致应收款逾期率超30%。

动态跟踪缺失

某电子企业对长期合作客户未更新信用数据，客户经营恶化后仍放账，最终形成200万元坏账。

合同管理有漏洞

01

资金周转效率下降

某制造企业因超30%应收款逾期，导致采购原材料资金不足，生产线停工15天，季度营收下降22%。

02

融资成本增加

某科技公司为缓解资金压力，以年化12%利率办理应收账款保理业务，半年支付保理费用达86万元。

应收款管理策略

04

完善信用评估体系

商业交易中的应收款

在企业销售商品或提供服务后，如A公司向B公司供应100万元货物，B公司约定3个月后付款，此时A公司产生100万元应收款。

非经营性应收款

企业间发生非销售业务，如C公司代D公司垫付50万元展会费用，D公司承诺下月偿还，形成C公司50万元非经营性应收款。

优化催收流程

客户信用评级管理

企业需评估客户信用等级，如某制造企业对新客户采用“5C”分析法，将客户分为A、B、C三级，A级客户可享90天账期。

应收账款跟踪管理

建立台账实时监控账款状态，某贸易公司通过ERP系统每周更新逾期数据，对超30天账款启动专人催收流程。

坏账风险控制管理

按会计准则计提坏账准备，某上市公司2023年根据账龄分析法计提1.2亿元坏账，占应收账款总额的5%。

加强合同管理

减少坏账损失

某制造企业通过强化应收款管理，2023年坏账率从5%降至2%，直接减少损失约800万元，提升净利润率1.2个百分点。

加速资金周转

某电商公司优化应收款流程，回款周期从60天缩短至45天，2023年资金周转率提升25%，释放现金流支持新品研发，新增利润1200万元。

降低融资成本

某建筑企业因应收款管理规范，2023年成功以低于行业平均1.5个百分点的利率获得银行贷款，年节约财务费用约300万元，增厚利润。

利用信息技术手段

评估指标单一化

部分中小企业仅以客户年营收作为唯一评估标准，如某建材商因未考虑客户负债情况，导致300万应收款逾期超180天。

信息验证机制缺失

某贸易公司合作前未核实客户提供的银行流水真实性，合作后发现对方虚构营收数据，造成150万货款无法收回。

应收款管理案例分析

05

成功案例剖析

01

资金周转效率下降

某制造企业因30%应收账款逾期超90天，导致采购原材料资金不足，生产线停工2周，直接损失超50万元