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2026年税务专员面试技巧与问题解答

一、单选题（共5题，每题2分，总计10分）

1.题目：根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？（）

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让股权所得

C.利息收入

D.租金收入

答案：A

解析：根据《企业所得税法》第二十六条，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。其他选项均为应税收入。

2.题目：某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率，该企业需缴纳的企业所得税为多少万元？（）

A.20

B.40

C.60

D.80

答案：C

解析：企业所得税=应纳税所得额×税率=80×25%=20万元。注意题目中未提及税收优惠，按标准税率计算。

3.题目：个体工商户的生产经营所得，其个人所得税的税率范围是多少？（）

A.5%-20%

B.5%-35%

C.10%-35%

D.20%-50%

答案：B

解析：根据《个人所得税法》第六条，个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的税率。

4.题目：增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额的处理方式是？（）

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.需另行申报

答案：B

解析：根据《增值税暂行条例》第十条，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物，其进项税额不得抵扣。

5.题目：以下哪项不属于《税收征收管理法》规定的税务行政处罚种类？（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税

D.没收非法财物

答案：C

解析：《税收征收管理法》规定的税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、没收非法财物等，停止出口退税属于行政强制措施，不属于行政处罚。

二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）

1.题目：企业发生的下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？（）

A.职工工资薪金

B.转让固定资产的净损失

C.支付给关联方的利息支出

D.赞助支出

答案：A、B

解析：职工工资薪金和转让固定资产的净损失可以在税前扣除。关联方利息支出需符合独立交易原则，赞助支出一般不得扣除。

2.题目：个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：A、B、C、D

解析：根据《个人所得税法实施条例》，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

3.题目：增值税小规模纳税人适用的征收率有哪些？（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：A、B

解析：目前小规模纳税人适用的征收率一般为1%（季度销售额不超过10万元）和3%，6%为一般纳税人税率。

4.题目：企业发生的下列哪些行为可能触发税务稽查？（）

A.税收优惠资格申请不实

B.进项税额抵扣异常

C.申报表逻辑错误

D.无票支出较多

答案：A、B、C、D

解析：税务稽查重点关注税收优惠资格、进项抵扣、申报逻辑、无票支出等异常情况。

5.题目：个人所得税综合所得包括哪些收入项目？（）

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.税稿所得

D.利息所得

答案：A、C、D

解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，B项经营所得属于分类所得。

三、判断题（共5题，每题2分，总计10分）

1.题目：企业将自产货物用于职工奖励，无需缴纳增值税。（）

答案：错误

解析：根据《增值税暂行条例》，自产货物用于职工奖励视同销售，需缴纳增值税。

2.题目：个人所得税专项附加扣除需要每年申报确认。（）

答案：正确

解析：纳税人需每年在申报时确认或修改专项附加扣除信息。

3.题目：税务行政复议和税务行政诉讼都是终局决定。（）

答案：错误

解析：税务行政复议和行政诉讼后均可向上级法院或复议机关申请再审。

4.题目：企业发生的广告费支出，在不超过当年销售收入15%的部分可以税前扣除。（）

答案：正确

解析：根据《企业所得税法实施条例》，广告费支出不超过当年销售收入15%的部分可扣除。

5.题目：个体工商户不能享受小微企业税收优惠。（）

答案：错误

解析：符合条件的个体工商户可以享受小微企业增值税、所得税减免政策。

四、简答题（共3题，每题5分，总计15分）

1.题目：简述增值税留抵退税的政策要点。

答案：

-适用对象：符合条件的增值税一般纳税人。

-留抵税额：当期期末留抵税额大于当期应纳税额。

-退税比例：按月或按季申请，退税比例逐步提高。

-政策变化：需关注最新退税比例和申请条件调整。

2.题目：简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。

答案：

-预填专项附加扣除信息至电子税务局。

-每年3月