2026年会计师资格考前冲刺试卷（电商平台财税处理卷）.docxVIP

2026年会计师资格考前冲刺试卷（电商平台财税处理卷）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（每小题1分，共20分）

1.某电商平台自营模式下，平台从供应商采购商品后销售给消费者，该业务增值税纳税人身份为（）。

A.平台

B.供应商

C.消费者

D.物流公司

2.跨境电商零售进口商品的单次交易限值为5000元人民币，个人年度交易限值为（）。

A.10000元

B.20000元

C.26000元

D.50000元

3.平台为入驻卖家提供技术服务并收取佣金，该佣金收入适用的增值税税率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.主播通过平台直播销售商品，获得坑位费5万元和销售额提成3万元，该收入应按（）缴纳个人所得税。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.偶然所得

5.电商平台支付给直播机构的推广费，若用于品牌宣传，应计入（）科目。

A.销售费用—广告费

B.管理费用—业务招待费

C.财务费用—手续费

D.主营业务成本

6.跨境电商B2B出口业务中，未取得增值税专用发票但符合条件的，实行（）政策。

A.免退税

B.免抵退税

C.免税

D.征税

7.平台代个人卖家征收增值税，其手续费收入是否缴纳增值税？（）

A.不缴纳

B.按现代服务业6%缴纳

C.按销售服务13%缴纳

D.按小规模纳税人3%缴纳

8.电商平台研发费用加计扣除的比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.120%

9.个人卖家在电商平台年销售额超过120万元，平台应履行的增值税义务是（）。

A.代征代缴

B.自行申报

C.免税处理

D.暂不征收

10.跨境电商零售进口增值税、消费税的征收方式为（）。

A.行邮税

B.综合税

C.关税

D.增值税专用发票抵扣

11.平台与入驻卖家签订的协议中约定，平台按销售额的10%收取佣金，该佣金收入的确认时点为（）。

A.签订协议时

B.商品发货时

C.消费者确认收货时

D.款项到账时

12.电商平台因隐匿收入被税务机关查处，可能面临的税收风险是（）。

A.加收滞纳金

B.罚款

C.追缴税款

D.以上都是

13.直播电商中，个体工商户卖家取得的收入应按（）申报个人所得税。

A.经营所得

B.劳务报酬所得

C.综合所得

D.股息红利所得

14.平台自营业务与平台入驻业务的主要区别在于（）。

A.商品来源不同

B.增值税纳税人身份不同

C.收入确认方式不同

D.以上都是

15.跨境电商零售进口商品超过年度限值的，应按（）征税。

A.行邮税

B.跨境电商综合税

C.一般贸易关税、增值税、消费税

D.免税

16.电商平台支付给物流公司的运费，取得增值税专用发票，其进项税额可抵扣的比例为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

17.平台为吸引新用户发放的优惠券，消费者实际支付金额低于商品标价，增值税计税依据为（）。

A.商品标价

B.消费者实际支付金额

C.平台与供应商的结算价

D.优惠券面值

18.电商平台企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费，不得超过当年销售收入的（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

19.主播通过平台直播获得的打赏收入，应按（）缴纳个人所得税。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.经营所得

20.平台代征代缴增值税的手续费收入，应计入（）科目。