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2026年税务师综合测试卷

姓名：_____?准考证号：_____?得分：__________

一、选择题(总共10题，每题2分)

1.税务师考试的核心科目不包括以下哪一项？

A.税法（一）

B.税法（二）

C.财务与会计

D.税务筹划实务

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.个人所得税中，以下哪一项不属于专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.购房贷款利息

4.增值税的纳税人分为哪几类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特殊纳税人

D.以上都是

5.营业税改增值税后，以下哪一项不再征收营业税？

A.建筑业

B.金融业

C.餐饮业

D.增值税应税行为

6.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，扣除限额为以下哪一项？

A.年度销售收入的15%

B.年度销售收入的10%

C.年度销售收入的5%

D.不限额

7.以下哪一项不属于企业所得税的前期费用扣除范围？

A.工资薪金

B.办公费

C.业务招待费

D.资本性支出

8.个人所得税的应纳税所得额计算中，以下哪一项不作为扣除项？

A.赡养老人支出

B.医疗保险支出

C.个人所得税专项附加扣除

D.股票转让所得

9.税务师考试中，税法（一）和税法（二）的主要区别在于以下哪一项？

A.税种不同

B.适用对象不同

C.知识点不同

D.考试难度不同

10.以下哪一项不属于税务筹划实务的主要内容？

A.税务筹划的基本原理

B.税务筹划的实务操作

C.税务筹划的风险管理

D.财务报表分析

二、填空题(总共10题，每题2分)

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业和其他组织，依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，取得收入的组织。

2.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的各项收入减除法定扣除额后的余额。

3.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中一般纳税人适用税率一般为13%或9%。

4.营业税改增值税后，建筑业、金融业、餐饮业等行业的营业税改为增值税。

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，不超过年度销售收入的15%部分可以扣除。

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息等。

7.企业所得税的前期费用扣除范围包括工资薪金、办公费、业务招待费等。

8.个人所得税的应纳税所得额计算中，股票转让所得不作为扣除项。

9.税法（一）主要涉及增值税、消费税、营业税等税种，税法（二）主要涉及企业所得税、个人所得税等税种。

10.税务筹划实务的主要内容包括税务筹划的基本原理、实务操作、风险管理等。

三、多选题(总共10题，每题2分)

1.企业所得税的纳税人包括以下哪些？

A.公司

B.合伙企业

C.个人独资企业

D.外商投资企业

2.个人所得税的专项附加扣除包括以下哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.住房贷款利息

3.增值税的纳税人分为以下哪些？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特殊纳税人

D.纳税人

4.营业税改增值税后，不再征收营业税的行业包括以下哪些？

A.建筑业

B.金融业

C.餐饮业

D.增值税应税行为

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，扣除限额包括以下哪些？

A.年度销售收入的15%

B.年度销售收入的10%

C.年度销售收入的5%

D.不限额

6.企业所得税的前期费用扣除范围包括以下哪些？

A.工资薪金

B.办公费

C.业务招待费

D.资本性支出

7.个人所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些不作为扣除项？

A.赡养老人支出

B.医疗保险支出

C.个人所得税专项附加扣除

D.股票转让所得

8.税务师考试中，税法（一）和税法（二）的主要区别包括以下哪些？

A.税种不同

B.适用对象不同

C.知识点不同

D.考试难度不同

9.税务筹划实务的主要内容包括以下哪些？

A.税务筹划的基本原理

B.税务筹划的实务操作

C.税务筹划的风险管理

D.财务报表分析

10.以下哪些属于税务师考试的核心科目？

A.税法（一）

B.税法（二）

C.财务与会计

D.税务筹划实务

四、判断题(总共10题，每题2分)

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业和其他组织，依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，取得收入的组织。

2.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的各项收入减除法定扣除额后的余额。

3.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中一般纳税人适用税率一般为13%或9%