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2026年会计师资格考前冲刺试卷（内部控制审计卷）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题

1.下列各项中，属于内部控制“风险评估”要素的是（）。

A.企业制定的人力资源政策

B.信息系统与内部沟通的机制

C.对内部控制缺陷的整改跟踪

D.识别和分析经营活动中相关风险

2.内部控制审计中，注册会计师通过“穿行测试”主要验证的是（）。

A.控制运行的有效性

B.控制设计的合理性

C.财务报表的公允性

D.重大错报的风险水平

3.根据《企业内部控制审计指引》，下列关于内部控制审计目标的说法中，正确的是（）。

A.对财务报表的公允性发表意见

B.对内部控制的设计有效性发表意见

C.对内部控制的有效性（包括设计和运行）发表意见

D.对企业经营管理层的履职情况发表意见

4.下列各项中，属于“控制活动”的是（）。

A.企业设立审计委员会监督内部控制

B.定期组织员工进行内部控制培训

C.对大额资金支付实行“双人审批”制度

D.建立内部信息传递机制确保沟通顺畅

5.注册会计师在内部控制审计中，如果发现企业存在重大缺陷，首先应当（）。

A.直接出具否定意见的审计报告

B.与治理层沟通缺陷情况

C.扩大控制测试的范围

D.解除业务约定书

6.下列关于“可信赖过度风险”的说法中，正确的是（）。

A.指内部控制审计程序未能发现内部控制存在缺陷的风险

B.注册会计师接受内部控制存在重大缺陷的风险

C.与样本量呈正向关系，样本量越大，可信赖过度风险越高

D.与审计证据的充分性成反比

7.某公司存货盘点制度规定“每月末由仓库和财务部门共同盘点”，但实际执行中财务部门人员常因工作繁忙未参与。该缺陷属于（）。

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.重大缺陷

D.重要缺陷

8.下列关于内部控制审计报告日期的说法中，正确的是（）。

A.应当外勤审计工作完成日

B.应当被审计单位内部控制评价基准日

C.应当管理层签署内部控制评价报告日

D.应当审计报告对外披露日

9.下列各项中，属于“内部环境”要素的是（）。

A.企业风险评估机制

B.信息系统控制措施

C.企业治理结构权责分配

D.对控制活动的监督评价

10.注册会计师在了解内部控制时，通常采用的程序不包括（）。

A.询问被审计单位相关人员

B.观察内部控制的执行情况

C.重新执行某项控制活动

D.检查相关文件和记录

11.下列关于“重要性水平”在内部控制审计中的说法中，正确的是（）。

A.用于确定财务报表审计的重要性水平

B.用于判断内部控制缺陷的严重程度

C.由被审计单位管理层自行确定，无需注册会计师评估

D.仅适用于重大缺陷的认定

12.某公司规定“采购合同需经采购经理和财务经理共同审批”，但实际执行中采购经理常代签财务经理的名字。该缺陷属于（）。

A.一般缺陷

B.重要缺陷

C.重大缺陷

D.设计缺陷

13.下列关于“控制测试”的说法中，正确的是（）。

A.控制测试必须在了解内部控制之后实施

B.控制测试的目的是评估内部控制的设计有效性

C.当注册会计师认为内部控制设计合理时，无需实施控制测试

D.控制测试的样本量与可容忍偏差率呈正向关系

14.下列关于“否定意见”内部控制审计报告的说法中，正确的是（）。

A.仅适用于企业存在重大缺陷的情况

B.需在意见段说明“我们认为，贵公司未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定保持有效的内部控制”

C.适用于企业存在重要缺陷且未整改的情况

D.无需说明缺陷的具体情况

15.下列各项中，属于“信息与沟通”要素的是（）。

A.企业对内部控制的监督评价

B.信息系统与内部报告的传递机制

C.授权审批控制措施

D.企业风险评估方法

16.注册会计师