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未分配利润年末账务处理

甲公司2023年初“利润分配——未分配利润”科目贷方余额为800万元。2023年度实现税前利润总额为2000万元。营业外支出中包含税收滞纳金50万元，投资收益中包含国债利息收入100万元。所得税税率为25%。公司章程规定按净利润的10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积。请计算2023年提取的法定盈余公积、任意盈余公积金额以及年末未分配利润余额。

乙公司2022年度发生亏损1000万元。2023年度实现税前利润总额500万元。假设2022年的亏损全部可在未来五年内税前弥补。2023年涉及的非经常性损益包括：债务重组收益200万元，公益性捐赠支出100万元（税法规定准予扣除的限额为利润总额的12%）。所得税税率为25%。请计算2023年应交所得税、所得税费用、净利润以及年末未分配利润的变动额。

丙公司2023年初“利润分配——未分配利润”科目借方余额为500万元（累计未弥补亏损）。2023年实现税前利润800万元。本期计提存货跌价准备50万元（税法规定实际发生损失时扣除），转回坏账准备20万元。所得税税率25%。请计算2023年的应纳税所得额、当期所得税费用、递延所得税费用、净利润以及年末未分配利润余额。

丁公司2021年至2023年税前会计利润分别为：-300万元、-100万元、600万元。假设无纳税调整事项，所得税税率均为25%。请分别计算各年的所得税费用、净利润，以及2023年末弥补亏损后“未分配利润”科目的累计净余额。

戊公司2023年度税前利润总额为-1500万元。年末，公司决定用盈余公积弥补亏损。已知“盈余公积——法定盈余公积”科目贷方余额为800万元，“盈余公积——任意盈余公积”科目贷方余额为1200万元。根据公司章程，亏损弥补优先使用任意盈余公积。请计算完成亏损弥补后盈余公积各明细科目的余额以及年末未分配利润的余额。

己公司2023年度亏损2000万元。2023年初“未分配利润”借方余额为300万元。公司计划用以后年度的税前利润弥补亏损，但税法规定只能弥补5年。假设2024年至2028年每年预计可实现税前利润300万元。请计算2028年底仍需用税后利润弥补的亏损余额，并计算这五年间因弥补亏损而累计节约的所得税总额（税率25%）。

庚公司2023年初“未分配利润”贷方余额1000万元。2023年发生亏损1500万元。年末，公司股东大会决议，先用以前年度提取的任意盈余公积500万元弥补亏损，剩余部分用资本公积（股本溢价）弥补（假设符合公司法规定）。请计算弥补亏损后各相关科目（盈余公积、资本公积、未分配利润）的期末余额。

辛公司适用企业所得税税率为15%，预计未来期间税率不会发生变化。2023年公司税前会计利润为-800万元，但税法认可的当期亏损（经纳税调整后）为-1000万元。2023年初递延所得税资产余额为50万元（因以前年度亏损产生）。请计算2023年确认的递延所得税资产金额以及年末递延所得税资产的账面余额。

壬公司2023年度实现营业收入10亿元，营业成本12亿元，期间费用2亿元，税前利润总额为-4000万元。董事会提出利润分配方案：提取法定盈余公积的比例为10%（假设以当年净利润为基数），宣告分派现金股利100万元。请分析该方案的合法性，并计算2023年末“利润分配——未分配利润”科目的余额。

癸公司2023年初累计未弥补亏损为1500万元（均在税法规定的5年弥补期内）。2023年实现税前会计利润2000万元，其中包含国债利息收入50万元，行政罚款支出50万元。请计算2023年的应纳税所得额、当期所得税费用、净利润以及“未分配利润”本年净增加额。

A公司2023年度税前会计利润为-1200万元。当年发生研发费用支出500万元，其中资本化支出200万元，费用化支出300万元。税法规定研发费用可加计扣除75%。请计算2023年的应纳税所得额、当期所得税费用、递延所得税费用（税率25%）以及净利润。

B公司2022年亏损600万元，2023年实现税前会计利润800万元。2023年发生qualifying公益救济性捐赠100万元。税法规定亏损弥补前不得扣除捐赠。请计算2023年的应纳税所得额、当期所得税费用、净利润以及弥补亏损后的未分配利润增加额。

C公司2023年初“未分配利润”借方余额为800万元（累计亏损）。2023年实现税后净利润600万元。董事会提议：先按净利润10%提取法定盈余公积，然后向股东分配现金股利300万元。请计算该提议分配后“未分配利润”的余额，并分析该分配是否会导致公司出现资不抵债或违反法律。

D公司2023年度税前利润总额为-300万元。当年确认资产减值损失200万元（未实际发生），公允价值变动收益100万元（未实现）。假设税法规定资产减值损失实际发生时扣除