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税收执法考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.国家凭借政治权力参与国民收入分配

B.国家参与生产分配

C.国家参与交换分配

D.国家参与消费分配

2.以下属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.税收法律关系的主体是？

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家

4.我国现行税率不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.全额累进税率

D.超额累进税率

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

6.增值税一般纳税人适用的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

7.企业所得税的纳税期限是？

A.按月

B.按季

C.按半年

D.按年

8.税收征管法规定的行政处罚种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.吊销营业执照

D.停止出口退税权

9.税务行政复议的被申请人是？

A.作出具体行政行为的税务机关

B.作出具体行政行为的税务机关的上一级机关

C.作出具体行政行为的税务机关的同级人民政府

D.作出具体行政行为的税务机关的派出机构

10.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

答案：1.A2.C3.C4.C5.D6.D7.D8.C9.A10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于税收实体法的有？

A.增值税暂行条例

B.企业所得税法

C.税收征管法

D.发票管理办法

3.税收法律关系的客体包括？

A.货币

B.实物

C.行为

D.精神财富

4.税率的基本形式有？

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.累退税率

5.税务机关的权利包括？

A.税款征收权

B.税务检查权

C.行政处罚权

D.税收立法权

6.增值税的纳税义务人包括？

A.单位

B.个人

C.个体工商户

D.行政单位

7.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.合伙企业

D.个人独资企业

8.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

9.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施行为

10.税收强制执行措施包括？

A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C.加收滞纳金

D.罚款

答案：1.ABC2.AB3.ABC4.ABC5.ABC6.ABC7.AB8.ABCD9.ABCD10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.税收法律关系的内容就是权利和义务。（）

3.定额税率不受课税对象价值量变化的影响。（）

4.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

5.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

6.税收征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）

7.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）

8.纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）

9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

10.税收违法行为都要承担刑事责任。（）

答案：1.×答案：2.√答案：3.√答案：4.×答案：5.√答案：6.×答案：7.√答案：8.√答案：9.√答案：10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的职能。

税收具有组织财政收入、调节经济、监督管理等职能。组织财政收入为国家运转提供资金；调节经济可促进资源合理配置等；监督管理能规范经济活动秩序。

2.增值税的视同销售行为有哪些？

将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设