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应收账款管理办法

2026/01/21

汇报人：WPS

CONTENTS

目录

01

应收账款管理办法概述

02

应收账款管理流程

03

应收账款风险控制

04

应收账款绩效考核

应收账款管理办法概述

01

办法制定背景

企业应收账款占比攀升风险

据某上市公司年报显示，2022年应收账款占营收比例达35%，远超行业20%安全线，资金周转压力显著增大。

客户信用违约案例频发

2023年某制造企业因3家大客户拖欠货款超5000万元，导致现金流断裂，被迫停产整顿。

办法适用范围

销售业务场景

适用于企业与客户签订购销合同后的应收账款管理，如某电子公司向经销商赊销设备产生的应收款项。

服务业务场景

涵盖企业提供技术服务、咨询服务等产生的应收账款，例如某软件公司为客户开发系统的服务收费。

跨境贸易场景

适用于进出口业务中的应收账款，像某外贸公司出口服装到欧洲，形成的跨币种应收款项管理。

应收账款管理流程

02

客户信用评估

信用信息采集与核验

企业需收集客户近3年财务报表、银行征信报告及行业口碑，如某制造企业通过企查查核查客户历史违约记录。

信用等级评定模型应用

采用5C评估法（品德、能力、资本、抵押、条件），某汽车零部件公司将客户分为AAA至C级，AAA级可享60天账期。

销售合同签订

客户信用评级审核

签订前，需核查客户信用等级，如某制造企业对AAA级客户给予90天账期，BB级客户仅允许30%预付款。

付款条款明确约定

合同中需列明付款方式、期限及违约金，如某电商企业合同规定：逾期付款每日按未付金额0.05%支付违约金。

合同条款法律审查

由法务部门审核条款合规性，如某外贸公司因未明确汇率风险条款，曾导致12万美元应收账款损失。

账款跟踪与监控

账龄分析与预警机制

每月对客户账款按30天、60天、90天以上分类统计，如发现某客户超60天未回款，系统自动触发预警通知财务人员。

客户动态跟踪管理

对重点客户每季度进行走访，了解其经营状况，如某制造企业客户出现订单量骤降时，及时调整信用政策。

逾期账款处理

企业应收账款风险攀升

2023年某上市公司年报显示，应收账款占营收比例达45%，逾期超1年款项占比28%，资金周转压力显著增大。

行业监管政策趋严

2022年财政部发布《企业会计准则第22号》修订版，要求加强应收账款减值计提，某制造企业因此计提减值损失1.2亿元。

应收账款风险控制

03

风险识别与评估

账龄分析与预警机制

每月对客户账款进行账龄分析，如发现超90天未回款的客户，立即启动预警流程，通知销售部门跟进催收。

客户信用动态跟踪

定期更新客户信用评级，例如某制造企业对合作3年以上客户每季度复核信用额度，降低坏账风险。

风险应对策略

境内销售业务

适用于公司与国内客户签订的各类购销合同，如2023年与上海某电子科技公司的芯片采购订单，账期约定30天。

跨境贸易业务

涵盖出口至欧美、东南亚等地区的应收账款，例如2024年向德国某汽车零部件商出口配件产生的60天账期款项。

特定服务项目

包括为客户提供的定制化技术服务，如为北京某新能源企业实施的智能仓储系统改造项目，应收账款金额580万元。

担保与抵押措施

信用评级模型构建

某制造企业采用“5C”评估法，结合财务指标与履约记录，将客户分为AAA至D级，对A级客户给予60天账期。

动态信用监控机制

某电商平台每月更新客户信用数据，当某客户连续3个月回款延迟，自动触发信用等级下调并缩减授信额度。

保险与保理业务

客户信用等级评估

签订前需核查客户信用，如某制造企业通过第三方机构获取客户近3年财务数据，将信用等级分为A、B、C三级。

付款条款明确约定

合同中需注明付款方式、账期等，例如某外贸公司与客户约定“30%预付款+60%发货后付款+10%质保金”。

违约责任条款设定

明确逾期付款责任，如某平台企业合同规定“逾期超30天按日收取0.05%违约金，且可暂停后续供货”。

应收账款绩效考核

04

考核指标设定

企业应收账款风险攀升

据统计，2022年A股上市公司应收账款规模达5.8万亿元，部分制造企业坏账率超5%，影响资金周转。

监管政策强化要求

2023年财政部发布《企业财务通则》修订版，明确要求企业建立应收账款动态监控机制，防范经营风险。

考核结果应用

信用信息采集与核验

企业需收集客户近3年财务报表、银行流水及行业信用评级，如通过天眼查核实某贸易公司实际控制人变更情况。

信用等级动态调整机制

某制造企业每季度根据客户回款率调整信用等级，对连续3个月逾期客户将信用额度下调30%。

THEEND

谢谢