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2026年出纳员面试题及现金管理技巧含答案

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.出纳员在处理现金时，以下哪项操作最符合内部控制要求？

A.同时保管现金和银行对账单

B.定期将现金库存与银行对账单核对

C.将现金存取记录交给同事复核

D.使用个人账户接收公司款项

2.发现库存现金短缺时，出纳员应首先采取的措施是？

A.立即向领导汇报并报警

B.检查现金收支记录，查找原因

C.调整当月财务报表以弥补缺口

D.报销个人垫款以补足现金

3.以下哪种支付方式最不适用于大额现金交易？

A.银行转账

B.支票支付

C.现金支取

D.电子支付

4.出纳员在编制现金盘点表时，应重点关注以下哪项内容？

A.现金金额与银行存款余额是否一致

B.盘点日期与实际库存是否匹配

C.现金支出是否超出预算

D.银行手续费是否已扣除

5.公司规定备用金每日限额为5万元，出纳员发现某部门申请的备用金超出限额10万元，应如何处理？

A.直接批准，但要求次日补交

B.拒绝申请，并上报领导审批

C.先发放5万元，剩余部分暂缓

D.与部门负责人协商，降低使用额度

6.出纳员在处理现金报销时，发现报销单据缺少审批人签字，应如何处理？

A.暂时批准，后续补签

B.拒绝报销，并要求补充手续

C.将报销单据转交财务主管处理

D.自行代为签字后报销

7.以下哪项行为违反了出纳员职业道德？

A.定期核对银行流水

B.妥善保管空白支票

C.将现金收入存入公司账户

D.接受供应商的礼品

8.出纳员在整理现金时，发现假币混入库存，应如何处理？

A.直接没收假币，无需上报

B.保留假币并记录，上报领导

C.调整现金库存，隐瞒情况

D.询问同事是否见过假币

9.公司要求出纳员每月至少核对一次银行对账单，目的是什么？

A.避免现金错漏

B.减少工作负担

C.提高报销效率

D.优化财务流程

10.出纳员在保管现金时，以下哪项措施最能有效防范盗窃？

A.将现金存放在抽屉内

B.使用保险柜锁存现金

C.与同事共同保管现金

D.每日清点现金数量

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.出纳员在现金管理中，应遵守的基本原则包括哪些？

A.专款专用

B.不得挪用现金

C.定期盘点库存

D.严禁白条抵库

E.主动接受审计

2.处理现金支出时，出纳员需要审核的凭证类型包括哪些？

A.收据

B.发票

C.报销单

D.银行回单

E.领导签字

3.出纳员在防范现金风险时，应采取的控制措施包括哪些？

A.设置现金限额

B.使用电子监控

C.定期更换保险柜密码

D.限制大额现金支付

E.与银行保持良好沟通

4.发现现金长款时，出纳员应如何处理？

A.查找原因并记录

B.上报领导审批后处理

C.暂时存入个人账户

D.询问当事人是否认识

E.联系银行确认账目

5.出纳员在编制现金日报时，应包含哪些关键信息？

A.现金收入总额

B.现金支出明细

C.库存现金余额

D.银行存款变动

E.异常情况说明

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.出纳员可以同时兼任公司档案保管工作。（×）

2.现金盘点时，出纳员必须全程在场。（√）

3.备用金可以用于个人消费。（×）

4.支票可以背书转让。（√）

5.发现假币时，应立即没收并上报。（√）

6.出纳员可以代为办理员工工资发放。（×）

7.现金收入必须当日存入银行。（√）

8.出纳员可以接受供应商的回扣。（×）

9.现金支取时，无需提供用途说明。（×）

10.出纳员可以同时操作现金和银行存款账务。（×）

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.简述出纳员在日常工作中如何防范现金风险？

参考答案：

-设置合理的现金限额，超出部分及时存入银行；

-使用保险柜锁存现金，并定期更换密码；

-定期盘点库存，确保账实相符；

-严格执行报销审批流程，避免白条抵库；

-主动核对银行对账单，及时发现异常；

-加强内部控制，避免个人权限过大。

2.出纳员在处理现金报销时，应审核哪些关键信息？

参考答案：

-报销单是否完整，包括金额、日期、经手人、审批人签字；

-发票或收据是否真实有效，与报销内容一致；

-报销金额是否在预算范围内；

-是否有异常情况（如重复报销、超标准报销）；

-必要时核对实物或合同，确保真实性。

3.简述出纳员如何应对现金长款或短缺的情况？

参考答案：

-现金长款：查找原因（如重复收款、误收），记录明细，上报领导审批后处理（补库或退还）；

-现金短缺：检查收支记录，查找错漏或盗窃线索，及时上报并采取