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2026年会计初级《税法》训练试卷及答案

姓名：_____?准考证号：_____?得分：__________

一、选择题(总共10题，每题2分)

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利所得

B.利息收入

C.转让财产所得

D.国债利息收入

2.个人所得税法中，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.经营所得

3.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

A.60%，50%

B.40%，30%

C.60%，30%

D.40%，50%

4.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，属于增值税应税行为的是（）。

A.金融服务

B.转让土地使用权

C.销售不动产

D.提供餐饮服务

5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.15%

B.20%

C.30%

D.50%

7.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的财政拨款

C.财政贴息

D.转让财产所得

8.个人所得税法中，下列项目中，不属于财产租赁所得的是（）。

A.车辆租赁收入

B.房屋租赁收入

C.股票转让所得

D.车间设备租赁收入

9.企业发生的研发费用，可以按照规定（）在计算应纳税所得额时加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

10.下列项目中，不属于增值税免税项目的是（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书的拍卖收入

C.个人销售的自己使用过的物品

D.销售不动产

二、填空题(总共10题，每题2分)

1.企业所得税的基本税率为______%。

2.个人所得税的工资、薪金所得，适用税率范围为______%至______%。

3.增值税的基本税率为______%。

4.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，称为______。

5.个人所得税的劳务报酬所得，适用税率范围为______%至______%。

6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为______%。

7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予扣除。

8.个人所得税的财产租赁所得，适用税率为______%。

9.企业发生的研发费用，可以按照规定______在计算应纳税所得额时加计扣除。

10.增值税免税项目中，古旧图书的拍卖收入属于______。

三、多选题(总共10题，每题2分)

1.下列项目中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的财政拨款

C.财政贴息

D.转让财产所得

2.下列项目中，属于个人所得税应税所得的有（）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.经营所得

3.企业发生的与生产经营相关的费用支出，包括（）。

A.办公费

B.差旅费

C.业务招待费

D.广告费

4.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。

A.金融服务

B.转让土地使用权

C.销售不动产

D.提供餐饮服务

5.个人所得税的工资、薪金所得，适用税率范围为（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

6.企业发生的研发费用，可以按照规定（）在计算应纳税所得额时加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

7.下列项目中，不属于增值税免税项目的是（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书的拍卖收入

C.个人销售的自己使用过的物品

D.销售不动产

8.个人所得税的财产租赁所得，适用税率为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。

A.15%

B.20%

C.30%

D.50%

10.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。

A.金融服务

B.转让土地使用权

C.销售不动产

D.提供餐饮服务

四、判断题(总共10题，每题2分)

1.企业所得税法中，企业的年度收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

2.个人所得税的工资、薪金所得，适用税率范围为3%至45%。

3.增值税的