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国际内审师考试内部审计在治理、风险和控制中的作用真题

1.一家中型公司因为某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交“前供应商”开来的发票。因为订立劳务协议、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，所以他有可能继续解决前供应商开来的发票并将付款支票存人他此前供应商名义开立的一个新帐户中。管理当局一直认为该会会人员是个很优异的雇员，最终又不恰本地給他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编人预算。

以下审计程序中最可能发现舞弊行为的是：

A、抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到

B、抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票

C、实施银行余额调整前审有未付款支票

D、由验收凭证样本追查至发票和付款支票

2.为了对一数据库管理系统的恢复功效进行评估，内部审计师应该审查：

A、数据曰记帐程序

B、编辑和确认有效性规则

C、数据全部权和受托责任政策

D、综合检验程序

3.内部审计部门正在考虑可否使用电子工作底稿。其决议的原则重要来自于内部审计原则的规定和其余审计部门的经验。在可行性研究中，应结识到内部审计原则特别指出对于非纸质的其余介质的工作底稿的格式和内容而言：

A、应该在最终复核之前将其转换成纸质工作底稿

B、应该考虑到对工作底稿进行备份

C、应该依照所选择的介质来拟定工作底稿的格式和内容

D、保存工作底稿应该是使用该介质的唯一功效

4.依照原则的规定，内部审计报告应该发送給可以保证对审计成果予以应有的关注的组织成员。对高级别的组织成员，通常应发送：

A、中期报告

B、汇总报告

C、口头报告

D、只有最终书面报告

5.计算机程序应如何保证安全：

A、安装程序接触记录系统

B、监督对程序库介质的物理接触

C、限制物理和逻辑接触

D、拒绝经过终端的远程接触

6.以下哪种报告结构最适应地描述了原则中关于内部审计的组织规定

A、行政上向董事会报告，职能上向首席报告官报告

B、行政上向会计部主任报告，职能上向首席财务官报告

C、行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告

D、行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告

7.内部审计主管对公司道德守则和决议环境实施审计，如下对这一审计的范围或建议的描述不恰当的是：

A、审阅公司道德守则并与其余公司的守则进行比较

B、对公司雇员进行调查，问询某些关于公司决议的道德质量方面的问题

C、实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自已是否曾有过不道德的行为

D、对董事会进行调查，拟定他们支持公司道德守则的限度

8.在决定是否将既有的内审资源从正在进行的合规性审计转换到管理人员所规定的经营审计时，下述哪一个情况最不重要？

A、一年前外部审计师对该部门进行的财务审计

B、与合规性审计关于的潜在的错弊

C、该部门去年的费用水平增加

D、与合规性审计关于的潜在的重大违规罚款的可能性

9.如下哪项对特定的内部审计业务所需要拟定的监督限度内容作出了最正确表述：

A、业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况

B、业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况

C、内部审计师的纯熟性和业务的复杂性

D、内部审计活动以往解决特定业务客户的经验

10.领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起者重要作用。高层管理者的首要职责是：

A、建立和保持组织文化

B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性

C、保证外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理

D、实施和监督由董事会设计的控制

11.内部审计主任被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合作人邀请内部审计主任一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主任应该：

A、接受，理由是他们双方的关于条文均允许

B、拒绝，鉴于双方的利害关系

C、只要不占用工作时间就可以接受

D、问询主计长，这么做是否违反公司道德守则

12.为确认某零售商持有的一个宝贵存货项目是否发生短缺，最适当的审计工作环节是：

A、使用售价盘存法

B、将实物盘点成果与永续记录相比较

C、依照毛利比例对存货进行估量

D、分析当前和此前的存货周转率

13.假设舞弊者向内部审计师供认了其舞弊行为，那么内部审计师应该

A、规定舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存人审计工作底稿，向高级管理层具体报告，请示下一步的行动

B、不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理层具体报告，由他们祈求法律顾问来制作供认文件

C、向管理层口头报告该供认，并建议他们将其报告給执法机关，因为涉嫌犯罪，