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2026年税务咨询热线考试题库及标准答案

一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少？

A.20万元

B.16万元

C.24万元

D.10万元

2.个体工商户的增值税起征点（月销售额）为多少？

A.3万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

3.个人出租住房的增值税税率为多少？

A.5%

B.3%

C.1.5%

D.0%

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定适用于哪些行业？

A.金融业

B.批发零售业

C.文化体育业

D.所有行业

5.某公司2025年10月转让一处房产，收入为500万元，购入成本为300万元，则应缴纳的土地增值税为多少（假设税率为30%）？

A.60万元

B.90万元

C.120万元

D.150万元

6.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

7.企业因自然灾害造成的损失，在申请税前扣除时，应提供哪些证明材料？

A.津贴补贴发放记录

B.灾害发生证明及损失清单

C.员工社保缴纳证明

D.营业执照复印件

8.某个体工商户2025年销售额为20万元，成本为12万元，则其应缴纳的增值税税率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

9.企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除政策。加计扣除的比例为多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

10.某居民个人2025年取得的股息收入为10万元，则其应缴纳的个人所得税为多少（税率20%）？

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

二、多选题（共10题，每题3分，总计30分）

1.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.生产经营过程中的固定资产盘盈

D.符合条件的非营利组织的收入

2.增值税小规模纳税人适用的征收率有哪些？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

3.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息

B.赡养老人

C.子女教育

D.大病医疗

4.企业发生的以下哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

5.土地增值税的清算程序包括哪些环节？

A.自行清算

B.税务机关检查

C.申报缴纳

D.补缴税款

6.企业转让股权时，以下哪些情况需要缴纳企业所得税？

A.直接转让股权

B.通过分红再投资后转让

C.用股权抵偿债务

D.股权被司法拍卖

7.个人所得税的专项附加扣除政策适用于哪些人群？

A.子女接受全日制学历教育的纳税人

B.在中国境内工作的外籍个人

C.住房贷款利息的纳税人

D.大病医疗费用的纳税人

8.企业发生的以下哪些费用可以计入广告费和业务宣传费？

A.产品宣传册印刷费

B.职工培训费

C.广告发布费

D.业务招待费

9.增值税留抵退税的政策适用于哪些企业？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.符合条件的先进制造业企业

D.民生服务业企业

10.个人所得税汇算清缴的申报期限为多少？

A.每年3月1日至6月30日

B.每年9月1日至12月31日

C.发生年度终了后次年3月1日至6月30日

D.发生年度终了后次年9月1日至12月31日

三、判断题（共10题，每题1分，总计10分）

1.个体工商户的所得税率为5%，与一般企业相同。（×）

2.企业发生的招待费支出，可以在税前全额扣除。（×）

3.个人所得税专项附加扣除政策仅适用于中国居民个人。（×）

4.企业转让土地使用权需要缴纳土地增值税。（√）

5.小规模纳税人不能享受留抵退税政策。（×）

6.研发费用加计扣除政策适用于所有行业的企业。（√）

7.个人出租商业房产的增值税税率为5%。（√）

8.企业发生的固定资产折旧费用可以在税前扣除。（√）

9.个人所得税汇算清缴仅适用于取得综合所得的个人。（√）

10.土地增值税的清算期限为转让房地产合同签订之日起90日内。（×）

四、简答题（共5题，每题5分，总计25分）

1.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。

答：

-纳税人通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局网站进行申报。

-填写相关信息，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款