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审计学基础知识考试真题汇编

前言

审计学作为一门研究经济监督活动规律的学科，其基础知识是理解和掌握现代审计理论与实务的基石。无论是对于有志于投身审计行业的初学者，还是希望系统梳理专业知识的从业者，扎实掌握审计学基础都至关重要。本真题汇编旨在通过模拟真实考试情境，帮助考生检验对审计学基本概念、原理、方法及程序的理解与应用能力，进而巩固所学，提升应试技巧。汇编内容力求贴合审计学基础知识的核心考点，题型多样，解析详实，希望能为各位考生的学习与备考提供有益的参考。

一、单项选择题(每题只有一个正确答案)

1.下列关于审计的表述中，最能体现其本质特征的是（）

A.审计是一种经济监督活动

B.审计是一种独立的经济监督活动

C.审计是一种专业性的经济监督活动

D.审计是一种针对财务报表的监督活动

2.在财务报表审计中，审计的最终产品是（）

A.审计证据

B.审计工作底稿

C.审计报告

D.管理建议书

3.“存在或发生”认定主要与财务报表的哪个方面相关（）

A.资产、负债和所有者权益的高估

B.资产、负债和所有者权益的低估

C.收入和费用的高估

D.收入和费用的低估

4.下列审计证据中，通常被认为具有最高证明力的是（）

A.被审计单位管理层提供的声明书

B.由独立外部来源获取的文件证据

C.被审计单位内部生成的原始凭证

D.审计人员通过观察获取的证据

5.审计人员在执行审计业务时，应当保持职业怀疑态度。职业怀疑态度的核心要求是（）

A.对所有数据都进行精确计算

B.假设管理层是不诚实的

C.对审计证据进行审慎评价，对相互矛盾的证据保持警觉

D.依赖以往审计经验，减少实质性程序

二、多项选择题(每题有两个或两个以上正确答案)

1.审计的三方关系人通常包括（）

A.审计委托人

B.被审计单位管理层

C.审计机构或审计人员

D.政府监管部门

E.社会公众

2.下列各项中，属于内部控制要素的有（）

A.控制环境

B.风险评估过程

C.与财务报告相关的信息系统和沟通

D.控制活动

E.对控制的监督

3.审计人员在确定审计程序的性质、时间安排和范围时，需要考虑的主要因素有（）

A.审计风险

B.审计目标

C.被审计单位的具体情况

D.审计资源的可获得性

E.会计准则和审计准则的要求

4.关于审计工作底稿，下列说法中正确的有（）

A.审计工作底稿是审计过程的记录

B.审计工作底稿是出具审计报告的基础

C.审计工作底稿应当真实、完整地反映审计人员的审计轨迹

D.审计工作底稿可以为后续审计提供参考

E.未经授权，审计工作底稿不得对外提供

5.可能导致注册会计师出具保留意见审计报告的情形有（）

A.财务报表整体是公允的，但存在重大错报且尚未得到更正

B.审计范围受到限制，且影响重大但不具有广泛性

C.被审计单位持续经营能力存在重大不确定性，且充分披露

D.财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制

E.审计范围受到限制，且影响重大且具有广泛性

三、简答题

1.简述审计证据的充分性与适当性之间的关系。

2.什么是审计重要性？在审计过程中，注册会计师为何需要考虑重要性？

3.简述内部控制的局限性。

四、判断题(对的打“√”，错的打“×”)

1.审计的独立性仅指审计人员在执行审计业务时不受被审计单位管理层的干涉。（）

2.实质性程序是指用于发现认定层次重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。（）

3.如果内部控制设计合理并得到有效执行，审计人员可以完全依赖内部控制，从而减少实质性程序的范围。（）

4.审计报告的日期应当是审计工作完成日，而非管理层签署已审计财务报表的日期。（）

5.注册会计师如果认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映，应当出具无保留意见的审计报告。（）

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参考答案与解析

一、单项选择题

1.答案：B

解析：审计的本质特征在于其独立性。它是由独立的专职机构和人员，依法对被审计单位的财政、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查和评价的经济监督活动。其他选项虽然描述了审计的某些方面，但未突出“独立性”这一核心。

2.答案：C

解析：审计人员执行审计工作的最终成果是出具审计报告。审计报告是审计人员根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对财务报表发表审计意见的书面文件。审计证据和审计工作底稿是审计过程中的产物，是形成审计报告的基础。管理建议书则是可选的，并非最终产品。

3.答案：A

解析：“存在或发生”认定主要针对资产负债表项目，关