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辅导书2026年税务师模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

1.单选题

（1）下列关于税收的概念，错误的是：

A.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

B.税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。

C.税收是国家财政收入的主要来源。

D.税收是国家调节经济的重要手段。

（2）下列关于增值税的纳税人，不属于增值税一般纳税人的是：

A.年应税销售额超过500万元的工业企业。

B.年应税销售额超过200万元的商业企业。

C.年应税销售额超过100万元的个体工商户。

D.年应税销售额超过50万元的小规模纳税人。

（3）下列关于企业所得税的税率，正确的是：

A.企业所得税的基本税率为15%。

B.小型微利企业的税率为20%。

C.高新技术企业的税率为15%。

D.个人独资企业和合伙企业的税率为25%。

2.多选题

（1）下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物。

B.提供加工、修理修配劳务。

C.销售不动产。

D.出口货物。

（2）下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率。

B.小型微利企业可以享受20%的优惠税率。

C.从事环境保护、节能节水项目的企业可以享受税收减免。

D.企业研发费用可以加计扣除。

（3）下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率。

C.税法规定的其他所得适用20%的比例税率。

D.特许权使用费所得适用10%的比例税率。

3.判断题

（1）税收是国家实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。（）

（2）增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的年应税销售额不超过500万元。（）

（3）企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中高新技术企业可以享受15%的优惠税率。（）

4.计算题

（1）某企业2026年1月销售货物收入100万元，提供加工劳务收入20万元，购进原材料成本80万元，计算该企业当月应缴纳的增值税。

（2）某企业2026年实现利润总额500万元，其中工资薪金支出300万元，福利费支出30万元，计算该企业应缴纳的企业所得税。

（3）某个人2026年取得工资薪金所得12万元，取得稿酬所得5万元，计算该个人应缴纳的个人所得税。

试卷答案

1.单选题

（1）D

解析：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性，而税收是国家财政收入的主要来源和调节经济的重要手段。

（2）D

解析：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的工业企业、年应税销售额超过200万元的商业企业、年应税销售额超过100万元的个体工商户，小规模纳税人的年应税销售额不超过500万元。

（3）C

解析：企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业的税率为20%，高新技术企业可以享受15%的优惠税率，个人独资企业和合伙企业的税率为5%。

2.多选题

（1）A,B,C,D

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

（2）A,B,C,D

解析：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、从事环境保护、节能节水项目的企业以及企业研发费用的加计扣除。

（3）A,B,C

解析：个人所得税的税率分为超额累进税率、比例税率和特殊税率，工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，劳务报酬所得和稿酬所得适用20%的比例税率。

3.判断题

（1）正确

解析：税收的定义符合题目描述。

（2）错误

解析：小规模纳税人的年应税销售额不超过500万元，而不是100万元。

（3）正确

解析：高新技术企业可以享受15%的优惠税率，符合题目描述。