2026年会计师资格考前冲刺试卷（反避税调查与应对卷）.docxVIP

2026年会计师资格考前冲刺试卷（反避税调查与应对卷）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）

1.母公司直接持有子公司30%的股权，同时通过另一全资子公司间接持有子公司20%的股权，母子公司之间关联关系的判定标准是（）。

A.直接持股比例达到30%

B.合并持股比例达到50%

C.间接持股比例达到20%

D.任意一方持股比例超过25%

2.对于高度依赖无形资产且无形资产价值难以单独计量的关联交易，税务机关优先选用的转让定价方法是（）。

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.利润分割法

3.特别纳税调整的核心法律条款是《中华人民共和国企业所得税法》的第（）条。

A.40

B.41

C.42

D.43

4.企业年度关联交易总额达到4000万元以上，且其他相关金额达到规定标准的，应准备（）。

A.主体文档

B.本地文档

C.特殊事项文档

D.以上均需准备

5.下列属于关联交易的是（）。

A.企业与无关联关系的自然人之间的资产转让

B.企业与其控股子公司之间的资金拆借

C.企业与独立第三方企业的商品销售

D.企业向非关联方的慈善捐赠

6.资本弱化规则中，非金融企业债权性投资与权益性投资的比例标准为（）。

A.2:1

B.3:1

C.5:1

D.8:1

7.税务机关启动特别纳税调查的期限，一般应在关联交易发生之日起（）年内。

A.3

B.5

C.10

D.15

8.企业与关联方之间签订的成本分摊协议，若涉及无形资产开发，应满足的条件是（）。

A.参与方均能从开发成果中受益

B.仅主导方受益

C.成本分摊比例与受益比例一致

D.无需约定受益比例

9.预约定价安排谈签过程中，企业提交《预约定价安排谈签意向书》的时限是（）。

A.关联交易发生前3个月

B.关联交易发生后6个月内

C.税务机关通知后30日内

D.企业自行决定

10.下列资料中，不属于转让定价同期资料“本地文档”必须包含的是（）。

A.关联方关系图

B.企业组织架构

C.关联交易财务指标分析

D.无形资产描述及法律状况

11.受控外国企业（CFC）规则中，中国企业设立在低税率国家的子公司，当年度利润未合理分配回境内的，税务机关可（）。

A.视为该企业已分配利润征税

B.免予征税

C.仅对股息征税

D.按国内税率征税

12.企业对税务机关作出的特别纳税调整决定不服的，可申请行政复议的期限是（）。

A.收到通知书之日起15日内

B.收到通知书之日起30日内

C.收到通知书之日起60日内

D.收到通知书之日起90日内

13.下列关于关联申报的说法，正确的是（）。

A.仅与境内关联方发生交易的企业无需申报

B.关联交易金额低于4000万元可免于申报

C.关联方关系判定以持股比例为主要依据

D.申报表无需填写关联方基本信息

14.交易净利润法适用的可比性指标通常是（）。

A.销售利润率

B.成本利润率

C.净资产收益率

D.以上均可

15.企业在特别纳税调查中，提供虚假资料的，税务机关可处以（）。

A.警告

B.罚款1万元以下

C.罚款1万元以上5万元以下

D.罚款5万元以上

16.下列属于一般反避税规则中“合理商业目的”核心要素的是（）。

A.税负最小化

B.交易形式合规

C.经济实质与形式一致

D.关联方关系稳定

17.预约定价安排的有效期一般为（）。

A.1年

B.2年

C.