会计继续教育培训之办税实务操作答案.docVIP

1某居民公司收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项费用200万元（公司业务招待费10万元），底经核定结转的亏损额5万元，该公司应缴纳公司所得税（）。

86.25万元87.25万元87.5万元88.75万元(1000-300-150-200+5-5)*25%业务招待费不超千分之五

2在计算应纳税所得额时，以下支出哪项可以扣除（）。

公司所得税税款各项税收滞纳金、罚款支出

特殊工种职工的法定人身安全保险费自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分

3如下哪个是公司所得税纳税人（）。

个人独资公司合作公司一人有限责任公司居民个人

4某零售公司为通常纳税人，月销售收入为409500，当月进项税额为51000元，该公司当月应纳增值税为（）。

8500元14675元16815元59500元

5某厂（小规模工业公司）某月外购一批货品1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元，则该厂当月要缴纳的增值税为（）。

3300元6600元1700元0元

6依照消费税的关于规定，以下属于消费税征税范围的是（）。

烟叶摄影机竹筷子实木地板

7小汽车的最低折旧年限是（）。

3年4年5年

8小型商贸批发公司是指（）。

注册资金在80万元（含80万元）以上、职工人数在10人（含10人）以上的批发公司

注册资金在80万元（含80万元）以上、职工人数在10人（含10人）如下的批发公司

注册资金在80万元（含80万元）如下、职工人数在10人（含10人）以上的批发公司

注册资金在80万元（含80万元）如下、职工人数在10人（含10人）如下的批发公司

9公司通常纳税人外购的货品（简易征收的除外），可以作进项税额抵扣的是（）。

外购的固定资产用于公司的生产经营活动外购的床单用于职工福利

外购的礼品用于交际应酬外购的粮食分給职工个人

10以下项目标进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。

购置的免税农产品因管理不善损失的商品

用于生产免税产品的原材料未按规定取得并保存增值税抵扣凭证的购进货品

11公司纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得填补，但结转年限最长不得超过（）。

3年5年8年

12以下协议中，应该征收印花税的是（）。

会计咨询协议法律咨询协议审计咨询协议技术咨询协议

13纳税人应该自工商行政管理机关或其余机关办理变更登记之曰起（）曰内向原主管税务机关申请办理变更税务登记。

10曰30曰60曰15曰

14纳税人所在地为市区的，都市维护建设税的税率为（）。

1%5%7%3%

15教育费附加和地方教育附加的计征率分别是（）和（）。

3%；2%4%；1%4%；2%3%；1%

16公司安顿残疾人员所支付的工资，税前可以（）加计扣除。

50%80%100%60%

17文化体育业税目合用的营业税税率是（）。

5%3%3.36%10%

18自2月1曰起，取消征收的基金费是（）。

防洪保安资金人防建设经费职业教育和培训经费生活垃圾解决费

19符合条件的小型微利公司合用的公司所得税税率是（）。

25%