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税法司考试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2018年度会计利润为100万元，发生广告费支出30万元，上年结转的未扣除的广告费10万元。该企业2018年度广告费税前扣除额为多少？()

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.70万元

2.以下哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收益

D.奖金

3.某居民个人取得一次稿酬所得10万元，应缴纳的个人所得税是多少？()

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

4.企业所得税的纳税期限一般为多少？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

5.以下哪种情况不属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.销售古旧图书

C.销售自用固定资产

D.销售不动产

6.某企业2019年度购入固定资产原值1000万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧。2019年度该企业可抵扣的增值税进项税额为多少？()

A.100万元

B.120万元

C.150万元

D.200万元

7.以下哪种情况不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.出口货物

8.某企业2018年度会计利润为150万元，发生的公益性捐赠支出为50万元，当年发生销售费用100万元。该企业2018年度公益性捐赠支出税前扣除额为多少？()

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.70万元

9.某居民个人取得一次特许权使用费所得5万元，应缴纳的个人所得税是多少？()

A.5000元

B.6000元

C.7000元

D.8000元

10.某企业2018年度会计利润为200万元，发生的业务招待费支出为30万元，上年结转的未扣除的业务招待费5万元。该企业2018年度业务招待费税前扣除额为多少？()

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.出口货物

E.提供金融服务

12.根据《企业所得税法》，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除？()

A.利息支出

B.股息支出

C.财产损失

D.捐赠支出

E.税收滞纳金

13.个人所得税的税率结构包括哪些部分？()

A.综合所得税率

B.分项所得税率

C.特定项目税率

D.超额累进税率

E.固定税率

14.以下哪些情况属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.股息收入

C.银行存款利息收入

D.捐赠收入

E.税收滞纳金

15.增值税的纳税义务发生时间有哪些情况？()

A.销售货物或者应税劳务的合同签订时

B.销售货物或者应税劳务的款项收讫时

C.销售货物或者应税劳务的发出时

D.销售货物或者应税劳务的取得时

E.销售货物或者应税劳务的纳税申报时

三、填空题(共5题)

16.根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，年销售额超过500万元的企业应登记为______纳税人。

17.个人所得税的征税对象是个人取得的______，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。

18.企业所得税的税率为______的比例税率，根据不同企业的类型和规模，税率为25%或20%。

19.增值税的计税依据是销售额减去______后的余额，即销项税额减去进项税额。

20.《企业所得税法》规定，企业的公益性捐赠支出，在年度利润总额的______以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣其购进货物或者接受服务的增值税专用发票上注明的增值税额。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，其中，在中国境内无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人为居民个人。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税率是固定的25%，没有任何减免政策。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税期限是固定的，所有纳税人必须按照规定的期限申报和缴纳增值税。()

A.正确B.错误

25.企业发生的广