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高级审计师历年考试试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计师在实施风险评估程序时，下列哪项不是识别和评估重大错报风险的方法？()

A.分析财务报表趋势和异常项目

B.与管理层讨论业务流程和内部控制

C.评估财务报表的编制基础和假设

D.对管理层进行背景调查

2.在审计师执行实质性程序时，以下哪项不是用于获取财务报表认定层次的证据？()

A.审计抽样

B.分析程序

C.获取管理层声明

D.审计函证

3.审计师在实施控制测试时，下列哪项不是控制测试的目标？()

A.评估控制设计的有效性

B.评估控制运行的有效性

C.评估控制设计的合理性

D.评估控制是否得到一贯执行

4.审计师在审计财务报表时，以下哪项不是审计意见的类型？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.报告范围受限意见

5.审计师在审计过程中，下列哪项不是对审计工作的记录？()

A.审计工作底稿

B.审计计划

C.财务报表

D.审计报告

6.审计师在审计财务报表时，以下哪项不是审计师的独立性要求？()

A.专业胜任能力

B.诚信原则

C.保密原则

D.独立性

7.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是识别和评估财务报表层次的重大错报风险的方法？()

A.分析财务报表趋势和异常项目

B.与管理层讨论业务流程和内部控制

C.评估财务报表的编制基础和假设

D.评估行业趋势和竞争环境

8.审计师在审计财务报表时，以下哪项不是审计师应当关注的舞弊风险因素？()

A.激励因素

B.机会因素

C.制约因素

D.管理层背景调查

9.审计师在执行实质性程序时，以下哪项不是用于获取交易类别的证据？()

A.审计抽样

B.分析程序

C.检查原始凭证

D.获取管理层声明

10.审计师在审计财务报表时，以下哪项不是审计师对财务报表的总体责任？()

A.评估财务报表的公允性

B.评估财务报表的合法性

C.评估财务报表的合理性

D.评估财务报表的完整性

二、多选题(共5题)

11.在审计过程中，审计师需要关注哪些因素可能导致财务报表重大错报？()

A.管理层舞弊风险

B.会计政策变更

C.外部环境变化

D.内部控制缺陷

12.以下哪些属于审计师在执行审计工作时需要遵守的职业道德准则？()

A.独立性

B.客观性

C.职业胜任能力

D.保密性

13.在实施风险评估程序时，审计师可以从哪些来源获取有关被审计单位及其环境的信息？()

A.财务报表

B.内部控制手册

C.管理层访谈

D.行业报告

14.以下哪些是审计师在执行审计工作时应考虑的因素，以确保审计工作底稿的充分性和有效性？()

A.审计程序的执行情况

B.审计结论的合理性

C.审计工作的独立性

D.审计底稿的编制质量

15.在审计师实施实质性程序时，以下哪些是获取审计证据的常用方法？()

A.审计抽样

B.分析程序

C.审计函证

D.管理层询问

三、填空题(共5题)

16.审计师在审计过程中，需要遵循的三大基本准则分别是：诚信公义、客观公正、专业胜任。

17.审计师在实施风险评估程序时，应首先评估财务报表层次的重大错报风险，然后再评估认定层次的重大错报风险。

18.审计师在执行审计工作时，应当保持独立，包括保持实质上的独立和形式上的独立。

19.审计师在审计财务报表时，应当根据被审计单位的具体情况，运用职业判断，确定审计程序的性质、时间安排和范围。

20.审计师在完成审计工作后，应当出具审计报告，其中应当包含对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制的合理保证。

四、判断题(共5题)

21.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，可以直接对财务报表发表否定意见。()

A.正确B.错误

22.审计师在审计财务报表时，如果管理层提供了充分的证据支持其财务报表的编制，审计师可以不对财务报表进行实质性测试。()

A.正确B.错误

23.审计师在实施风险评估程序时，应当将所有可能存在的重大错报风险都识别出来。()

A.正确B.错误

24.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即向被审计单位的管理层报告。()

A.正确B.错误

25.审计师