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特殊税务处理例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业取得的政府补助资金，哪些情况下可以不计入应纳税所得额？()

A.用于偿还债务的补助资金

B.用于环境保护的补助资金

C.用于税收返还的补助资金

D.用于购买固定资产的补助资金

2.以下哪种情况不属于增值税的免税项目？()

A.教育机构提供的教育服务

B.医疗机构提供的医疗服务

C.农业生产者销售的自产农产品

D.个人出租住房取得的租金收入

3.企业发生的哪些支出可以税前扣除？()

A.用于职工福利的支出

B.用于研发活动的支出

C.用于购买固定资产的支出

D.用于对外投资的支出

4.以下哪种情况不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品取得的收入

B.提供劳务取得的收入

C.出售无形资产取得的收入

D.政府补助取得的收入

5.企业转让股权所得如何缴纳企业所得税？()

A.按照转让所得全额缴纳企业所得税

B.按照净资产公允价值缴纳企业所得税

C.按照转让价格与净资产公允价值的差额缴纳企业所得税

D.不缴纳企业所得税

6.企业发生的哪些费用可以税前扣除？()

A.用于职工福利的费用

B.用于广告宣传的费用

C.用于购置固定资产的费用

D.用于对外捐赠的费用

7.企业发生的哪些损失可以税前扣除？()

A.自然灾害造成的损失

B.管理不善造成的损失

C.投资决策失误造成的损失

D.经营活动中的合理损失

8.企业购买哪些设备可以享受企业所得税的加速折旧政策？()

A.生产设备

B.办公设备

C.研发设备

D.生活设施

9.以下哪种情况不属于企业所得税的特别纳税调整？()

A.关联交易转让定价

B.跨境转移定价

C.企业合并、分立

D.企业重组

10.企业发生的哪些利息支出可以税前扣除？()

A.用于购买固定资产的利息支出

B.用于生产经营活动的利息支出

C.用于对外投资的利息支出

D.用于职工福利的利息支出

二、多选题(共5题)

11.企业以下哪些情形可以享受税收优惠？()

A.高新技术企业

B.转让技术所得

C.企业合并、分立

D.对外投资所得

12.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？()

A.职工工资、薪金支出

B.购买固定资产的支出

C.研发费用支出

D.税收滞纳金

13.以下哪些情况属于增值税的免税项目？()

A.教育机构提供的教育服务

B.医疗机构提供的医疗服务

C.农业生产者销售的自产农产品

D.个人出租住房取得的租金收入

14.以下哪些收入不计入企业所得税的应税收入？()

A.政府补助所得

B.资产转让所得

C.无形资产使用费所得

D.国债利息所得

15.企业以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.广告宣传费

B.业务招待费

C.利息支出

D.职工福利费

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的应纳税所得额等于企业的收入总额减去成本、费用、损失以及允许扣除的专项支出后剩下的金额，即应纳税所得额=收入总额-（成本+费用+损失+允许扣除的专项支出）。

17.企业在计算应纳税所得额时，对于公益性捐赠支出，可以按照国家有关规定在计算应纳税所得额时扣除，但扣除的比例不得超过当年利润总额的

18.企业在享受高新技术企业优惠政策时，其研发费用可以加计扣除，即按照研发费用实际发生额的

19.增值税的征税对象为在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人，其基本税率为

20.企业发生的资产损失，经过税务机关审核后，可以在计算应纳税所得额时扣除，但扣除的金额不得超过该损失的

四、判断题(共5题)

21.企业发生的广告宣传费用，无论其用途如何，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

22.企业取得的政府补助资金，无论其用途如何，都不计入应纳税所得额。()

A.正确B.错误

23.增值税纳税人购进货物支付的增值税进项税额，可以直接抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

24.企业发生的资产损失，在未经税务机关审核确认前，不能在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

25.企业发生的研发费用，可以按照实际发生额全额在计算应