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税务补录面试题及答案解析(2025版)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪个税种属于直接税？()

A.增值税

B.消费税

C.所得税

D.营业税

2.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.董事长的工资

B.职工的加班费

C.用于广告宣传的费用

D.惩罚性罚款

3.下列哪个不是增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪个税率适用于年收入超过100万元的个人？()

A.3%

B.10%

C.25%

D.45%

5.企业所得税的计税依据是企业的哪个项目？()

A.营业收入

B.营业成本

C.应纳税所得额

D.净利润

6.增值税的税率分为几档？()

A.1档

B.2档

C.3档

D.4档

7.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.研发费用

B.职工培训费用

C.捐赠支出

D.差旅费

8.下列哪个税种属于间接税？()

A.所得税

B.营业税

C.增值税

D.资源税

9.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按次

二、多选题(共5题)

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些情形下，增值税纳税人应当办理税务登记？()

A.设立分支机构

B.转让不动产

C.从事货物批发业务

D.改变住所地址

11.企业所得税的税前扣除项目中，下列哪些属于公益性捐赠支出？()

A.对教育事业的捐赠

B.对扶贫济困的捐赠

C.对科研活动的捐赠

D.对企业职工福利的捐赠

12.在增值税征收管理中，下列哪些行为属于偷税行为？()

A.隐瞒销售收入

B.伪造账簿

C.虚报进项税额

D.逾期未申报

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

14.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪些属于减免税优惠？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期

D.税收优惠

三、填空题(共5题)

15.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

16.个人所得税的征收方式主要有两种，分别是______和源泉扣缴。

17.企业所得税的会计核算应当遵循企业会计准则，其中，收入确认原则要求企业以______为基础确认收入。

18.增值税的税率分为三档，即基本税率、低税率和______税率。

19.企业所得税的纳税期限一般为______，特殊情况经批准可适当延长。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人只需在首次购买增值税专用发票时进行税务登记。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而调整。()

A.正确B.错误

23.增值税的征税范围包括销售不动产和提供不动产租赁服务。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税期限可以由企业自行选择，不受法律规定的限制。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的简易计税方法？

26.问：企业所得税中，哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

27.问：个人所得税中，哪些收入属于综合所得？

28.问：增值税的征收管理中，税务机关有哪些权利和义务？

29.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些种类？

税务补录面试题及答案解析(2025版)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】所得税是直接税的一种，因为它直接对个人的收入或企业的利润征收，与纳税人直接相关。

2.【答案】C

【解析】用于广告宣传的费用是企业为了促销产品或服务而产生的必要支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.【答案】D

【解析】出口货物通常享受免税政策，因此不属于增值税的征税范围。

4.【答案】D

【解析】个人所得税的税率采用累进税率