税务专员招聘考试模拟题集.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务专员招聘考试模拟题集

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20

B.40

C.60

D.80

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的，其减按多少税率征收个人所得税？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.某公司2025年1月进口一台设备，关税完税价为100万元，关税税率为10%，则其应缴纳的关税为多少万元？

A.10

B.20

C.30

D.40

5.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得等，其计算周期为多久？

A.年度

B.季度

C.月度

D.按次

6.某企业2025年度实际利润总额为200万元，其中业务招待费支出20万元，根据税法规定，可在税前扣除的业务招待费限额为多少万元？

A.10

B.15

C.20

D.25

7.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。假设某企业2025年销售（营业）收入为1000万元，广告费和业务宣传费实际支出为200万元，则其当年可在税前扣除的广告费和业务宣传费为多少万元？

A.150

B.200

C.250

D.300

8.某公司2025年12月发放年终奖，奖金总额为12万元，发放时间为12月31日，该奖金适用税率为10%，速算扣除数为1.2万元。则其应缴纳的个人所得税为多少元？

A.10,000

B.12,000

C.13,200

D.14,400

9.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处多少元以下的罚款？

A.1万元

B.2万元

C.5万元

D.10万元

10.某企业2025年度发生公益性捐赠支出，其会计利润为500万元，根据税法规定，可在税前扣除的公益性捐赠支出限额为多少万元？

A.50

B.100

C.150

D.200

二、多选题（共10题，每题2分）

1.根据《个人所得税法》，以下哪些属于居民个人的综合所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.股息、红利所得

D.国债利息所得

2.某企业2025年度发生以下费用：业务招待费20万元、广告费100万元、职工福利费30万元、职工教育经费10万元。根据税法规定，以下哪些费用可以在税前全额扣除？

A.业务招待费

B.广告费

C.职工福利费

D.职工教育经费

3.根据《增值税暂行条例》，以下哪些行为属于增值税征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供有形动产租赁服务

D.转让土地使用权

4.某公司2025年1月进口一批货物，关税完税价为50万元，增值税税率为13%，则其应缴纳的增值税为多少万元？

A.6.5

B.13

C.15

D.20

5.根据《企业所得税法》，以下哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

6.某企业2025年度实际利润总额为300万元，其中业务招待费30万元，根据税法规定，可在税前扣除的业务招待费限额为多少万元？

A.15

B.20

C.30

D.45

7.根据《个人所得税法》，以下哪些所得属于免税所得？

A.国债利息所得

B.保险赔款所得

C.劳务报酬所得

D.股息、红利所得

8.某公司2025年12月发放年终奖，奖金总额为20万元，发放时间为12月31日，该奖金适用税率为10%，速算扣除数为2万元。则其应缴纳的个人所得税为多少元？

A.10,000

B.12,000

C.18,000

D.20,000

9.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处多少元以下的罚款？

A.1万元

B.2万元

C.5万元

D.10万元

10.某企业2025年度发生公益性捐赠支出，其会计利润为800万元，根据税法规定，可在税前扣除的公益性捐赠支出限额为多少万元？

A.80

B.100

C.150

D.200

三、判断题（共10题，每题1分）

1.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（正确/错误）

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额超过10万元的部分，适用税率为20%。