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2026年税务师考试模拟试卷一及答案

考试时长：120分钟满分：100分

试卷名称：2026年税务师考试模拟试卷一

考核对象：税务师考试备考人员

题型分值分布：

-判断题（总共10题，每题2分）总分20分

-单选题（总共10题，每题2分）总分20分

-多选题（总共10题，每题2分）总分20分

-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分

-论述题（总共2题，每题11分）总分22分

总分：100分

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一、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，可在应纳税所得额中按照实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

2.增值税纳税人销售不动产时，应适用13%的税率计算缴纳增值税。

3.个人所得税法中，居民个人取得的经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。

4.资源税的纳税义务发生时间为资源税纳税义务人销售应税资源或者自用应税资源的当天。

5.印花税的计税依据中，财产租赁合同按租赁金额计税，但应减除10%的优惠。

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。

7.契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

8.车船税的计税依据包括车辆自重吨位、净吨位和排气量，不同类型车辆税额不同。

9.个人所得税法规定，个人取得的偶然所得，以每次偶然所得全额为应纳税所得额。

10.企业所得税法中，固定资产的折旧年限由企业根据自身情况确定，但不得低于国家规定的最低折旧年限。

二、单选题（每题2分，共20分）

1.某增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，则其应纳增值税额为（）。

A.13万元

B.10.7万元

C.9.2万元

D.11.3万元

2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.国债利息收入

C.生产性生物资产折旧

D.资产评估增值收益

3.个人所得税法中，居民个人取得的工资薪金所得，每月减除费用标准为（）。

A.3,000元

B.5,000元

C.8,000元

D.10,000元

4.资源税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.混合税率

5.印花税的税率形式中，不属于按件贴花的是（）。

A.财产租赁合同

B.货物运输合同

C.融资租赁合同

D.营业账簿

6.企业发生的与生产经营相关的合理费用，以下哪项不得在税前扣除（）。

A.办公费

B.工资薪金支出

C.职工福利费（不超过工资薪金14%）

D.超过2%的利息支出

7.契税的税率形式中，下列哪项适用3%的税率（）。

A.购买普通住宅

B.购买非住宅用房

C.企业之间土地使用权转让

D.个人继承房产

8.车船税的计税单位中，以下哪项按每辆计税（）。

A.机动船舶

B.摩托车

C.机动三轮汽车

D.非机动驳船

9.个人所得税法中，下列哪项所得适用20%的比例税率（）。

A.工资薪金所得

B.偶然所得

C.经营所得

D.股息红利所得

10.企业所得税法中，下列哪项资产不得计提折旧（）。

A.房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.生产设备

D.纳税人的专利权

三、多选题（每题2分，共20分）

1.企业所得税法中，下列哪些支出不得税前扣除（）。

A.资本性支出

B.职工福利费（不超过工资薪金14%）

C.非广告性质的赞助支出

D.与生产经营无关的捐赠支出

2.增值税纳税人销售服务时，以下哪些适用6%的税率（）。

A.纳税人提供的咨询服务

B.纳税人提供的餐饮服务

C.纳税人提供的金融服务

D.纳税人提供的增值电信服务

3.个人所得税法中，下列哪些所得属于综合所得（）。

A.工资薪金所得