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直接捐赠纳税调整例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度会计利润为100万元，捐赠支出30万元，捐赠支出占会计利润的比例是多少？()

A.30%

B.30.3%

C.30.0%

D.30.7%

2.个人向公益性社会团体捐赠5万元，捐赠款项在年度应纳税所得额中扣除的比例是多少？()

A.30%

B.30.0%

C.50%

D.50.0%

3.企业捐赠的财产，其计税基础如何确定？()

A.以捐赠时的市场价格确定

B.以捐赠时的成本价确定

C.以捐赠时的账面价值确定

D.以捐赠时的评估价值确定

4.个人通过非营利组织向灾区捐赠10万元，可以享受哪些税收优惠？()

A.捐赠税减免

B.个人所得税减免

C.增值税减免

D.以上都可以

5.企业向农村义务教育捐款，捐赠款项在企业所得税前扣除的比例是多少？()

A.30%

B.50%

C.60%

D.70%

6.某个人捐赠了价值2万元的物品给希望工程，其捐赠款项可以抵扣多少个人所得税？()

A.1万元

B.2万元

C.0.6万元

D.0.8万元

7.企业捐赠给农村扶贫项目，捐赠款项在企业所得税前扣除的条件是什么？()

A.捐赠款项必须用于扶贫项目

B.捐赠款项必须用于农村地区

C.捐赠款项必须用于教育、扶贫、环保等公益项目

D.以上都是

8.个人捐赠给红十字会的款项，可以享受哪些税收优惠？()

A.捐赠税减免

B.个人所得税减免

C.增值税减免

D.以上都不可以

9.企业捐赠给非营利组织的款项，可以抵扣多少企业所得税？()

A.捐赠款项的30%

B.捐赠款项的50%

C.捐赠款项的70%

D.捐赠款项的100%

10.个人捐赠给养老院的款项，捐赠款项在个人所得税前扣除的比例是多少？()

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

二、多选题(共5题)

11.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，以下哪些情况可以全额扣除？()

A.捐赠给公益性社会团体的款项

B.捐赠给农村义务教育捐款

C.捐赠给养老院的款项

D.捐赠给个人的款项

12.个人捐赠所得的税收优惠包括哪些？()

A.捐赠税减免

B.个人所得税减免

C.增值税减免

D.企业所得税减免

13.企业捐赠的财产，以下哪些情况可以确定其计税基础？()

A.捐赠时的市场价格

B.捐赠时的成本价

C.捐赠时的账面价值

D.捐赠时的评估价值

14.以下哪些情况可以享受个人所得税的捐赠扣除？()

A.向红十字会捐赠

B.向希望工程捐赠

C.向农村义务教育捐款

D.向个人捐赠

15.企业捐赠给非营利组织的款项，以下哪些情况可以抵扣企业所得税？()

A.捐赠款项的30%

B.捐赠款项的50%

C.捐赠款项的70%

D.捐赠款项的100%

三、填空题(共5题)

16.根据税法规定，个人通过非营利组织向公益性社会团体进行的捐赠，在年度应纳税所得额中可以扣除的最高比例为__。

17.企业向农村义务教育捐款，在计算企业所得税应纳税所得额时，捐赠款项可以__扣除。

18.捐赠财产的计税基础，通常是以捐赠时的__为准。

19.企业捐赠给农村扶贫项目的款项，如果用于符合条件的项目，可以按照__的比例在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

20.个人向红十字会捐赠，捐赠款项可以在__中抵扣。

四、判断题(共5题)

21.企业捐赠给个人的款项，可以在计算企业所得税时全额扣除。()

A.正确B.错误

22.个人捐赠给希望工程的款项，可以享受个人所得税的减免。()

A.正确B.错误

23.企业捐赠的财产，其计税基础应当以捐赠时的账面价值确定。()

A.正确B.错误

24.个人向养老院的捐赠，捐赠款项在个人所得税前不得扣除。()

A.正确B.错误

25.企业捐赠给农村扶贫项目的款项，如果不符合条件，则不能在计算企业所得税时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业捐赠的财产在确定计税基础时，如果捐赠财产没有公开市场价格，应该如何处理？

27.问：个人向公益性社会团体捐赠，如何享受个人所得税的扣除？

28.问：企业捐赠给农村义务教育捐款，在计算企业所得税时有哪些