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增值税申报错误整改说明

关于【XX有限公司】2025年10月增值税申报错误的情况说明

致：【XX市XX区国家税务局XX分局】

我司全称【XX有限公司】（统一社会信用代码：91XXXXXXXXXXXXXXX，以下简称“我司”），注册地址为XX省XX市XX区XX路XX号，实际经营地址与注册地址一致，法定代表人张三，主营业务为机械设备销售及安装服务，税务登记证号91XXXXXXXXXXXXXXXX，属贵局管辖，主要缴纳税种包括增值税（一般纳税人，税率13%）、企业所得税等。

现就我司2025年10月增值税申报数据错误事宜，经内部全面核查，作如下说明：

（一）事项基本情况

1、涉及税种及所属期：增值税，2025年10月；

2、核心数据说明：我司2025年10月实际发生销项税额867,320.50元，进项税额523,189.20元，应纳税额344,131.30元；因申报操作失误，误将销项税额填列为687,320.50元，导致当期少申报销项税额180,000元，少缴增值税180,000元；

3、事项背景：2025年10月我司销售设备一批，开具增值税专用发票23份，价税合计7,441,696.15元，对应销项税额867,320.50元，申报时因财务人员误将“价税合计”数据拆分错误，导致销项税额填报偏差。

（二）原因分析

此次申报错误系我司财务人员李某（办税员证号：XXX）业务操作疏忽导致。该员工于2025年9月入职，对增值税申报系统中“销项税额自动拆分”功能操作不熟练，在手动核对数据时未与发票管理系统逐一校验，且未执行公司《税务申报复核制度》中“双人复核”流程，导致错误数据直接提交，无任何主观偷税漏税意图。

（三）整改措施及处理结果

1、即时处理：我司已于2025年11月10日通过电子税务局完成2025年10月增值税更正申报，补缴少缴增值税180,000元，缴纳滞纳金2,700元（滞纳金计算依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条），相关完税凭证及更正申报回执附后；

2、长效防控：①组织全体财务人员开展增值税申报专项培训，邀请税务师事务所专家讲解申报流程及数据校验要点，培训已于2025年11月15日完成；②修订《税务申报管理办法》，明确“开票系统与申报系统数据双向核对”“双人交叉复核”“申报前主管签字确认”三项强制流程；③将申报数据准确率纳入财务人员绩效考核指标；

3、后续配合：愿提供2025年10月全部销售发票存根联、记账凭证、银行收款回单等资料，配合贵局核查。

（四）附件清单

1、2025年10月增值税纳税申报表（错误版）及更正申报表（正确版）；

2、增值税补缴完税凭证及滞纳金缴纳凭证；

3、2025年10月销售发票汇总表及部分发票复印件；

4、财务人员专项培训签到表及课件；

5.修订后的《税务申报管理办法》。

特此说明。

XX有限公司（加盖公章）

法定代表人（签字）：张三

经办人：李四

联系电话：138XXXX1234

日期：2025年11月20日