税务情况说明模板【企业所得税税负偏低情况说明】.docxVIP

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关于【XX商贸有限公司】2025年度企业所得税税负偏低的情况说明

致：【XX市XX区地方税务局XX税务所】

我司全称【XX商贸有限公司】（统一社会信用代码：91XXXXXX，以下简称“我司”），注册地址为XX省XX市XX区XX批发市场XX号，实际经营地址同上，法定代表人赵七，主营业务为日用百货批发零售，税务登记证号91XXXXXXXXXXXXXXXXXX，属贵局管辖，企业所得税征收方式为查账征收，适用税率25%。

贵局通过税收征管系统监测到我司2025年度企业所得税税负率为1.2%，低于同行业平均水平（3.5%），现就该情况作如下说明：

（一）事项基本情况

1、核心数据说明：2025年度我司营业收入12,860万元，营业成本11,730万元，期间费用890万元，利润总额240万元，缴纳企业所得税60万元，税负率=实际缴纳企业所得税/营业收入×100%=60/12,860×100%≈1.2%；

2、行业背景：我司所属日用百货批发行业为充分竞争行业，市场集中度低，毛利率普遍在8%-12%之间，2025年度受疫情后消费复苏乏力影响，行业整体毛利率同比下降1.5-2个百分点。

（二）原因分析

1、营业成本上升：2025年度上游供应商原材料价格上涨，导致我司采购成本同比增加1,280万元，营业成本率从2024年的88%上升至2025年的91.2%，直接拉低毛利率至8.8%（2024年为12%）；

2、期间费用增加：为拓展市场份额，2025年度我司加大线上推广投入，发生网络营销费用320万元（2024年为180万元），同时新增仓储物流中心，折旧及人工成本增加150万元，导致期间费用同比增长38.5%；

3、市场需求下滑：2025年下半年以来，终端零售市场消费疲软，我司核心客户（连锁超市）订单量同比减少12%，为维持客户关系，部分产品采取降价促销策略，进一步压缩利润空间；

4、税收优惠影响：我司2025年度符合小型微利企业条件，享受企业所得税减免优惠45万元（根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号），实际缴纳税额较应纳税额减少，导致税负率进一步降低。

（三）佐证材料及合规说明

1、数据真实性：我司2025年度财务报表已由XX会计师事务所审计并出具标准无保留意见审计报告（审计报告编号：XX审字〔2026〕XX号），营业收入、成本、费用等数据真实准确；

2、佐证材料：提供2024-2025年度采购合同及付款凭证（证明采购成本上升）、网络营销服务合同及发票（证明推广费用增加）、仓储中心租赁合同及折旧计算表（证明新增成本）、小型微利企业减免税备案表（证明优惠享受依据）；

3、合规声明：我司所有收入均已依法申报纳税，成本费用均凭合法有效凭证入账，不存在隐瞒收入、虚列成本、偷税漏税等违法违规行为，税负偏低系行业环境及经营策略调整导致，具有合理性。

（四）附件清单

1、2025年度企业所得税纳税申报表；

2、XX会计师事务所审计报告（XX审字〔2026〕XX号）；

3、2024-2025年度采购成本对比表及相关合同；

4、网络营销服务合同及发票；

5、仓储中心租赁合同及折旧计算表；

6、小型微利企业所得税减免税备案表；

7、同行业税负率参考数据（来源：XX行业协会年度报告）。

特此说明。

XX商贸有限公司（加盖公章）

法定代表人（签字）：赵七

经办人：孙八

联系电话：136XXXX9012

日期：2026年1月10日