税务情况说明模板【取得异常增值税专用发票的情况说明】.docxVIP

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关于【XX科技有限公司】取得异常增值税专用发票的情况说明

致：【XX市XX区税务局稽查局】

我司全称【XX科技有限公司】（统一社会信用代码：91XXXXXXXXXXX，以下简称“我司”），注册地址为XX省XX市XX区XX产业园XX栋，实际经营地址同上，法定代表人王五，主营业务为计算机软硬件研发及销售，税务登记证号91XXXXXXXXXXX，属贵局管辖，为增值税一般纳税人，适用税率6%。

2025年12月接到贵局《异常增值税扣税凭证通知书》（XX税稽异常〔2025〕XX号），告知我司2025年8月取得的XX电子有限公司开具的增值税专用发票（发票代码：XXX，发票号码：XXX，价税合计232,000元，税额13,226.42元）为异常凭证。接到通知后，我司高度重视，立即组织财务部门及采购部门开展专项核查，现将情况说明如下：

（一）事项基本情况

1、发票核心信息：发票代码XXX，发票号码XXX，开票日期2025年8月15日，销售方为XX电子有限公司（统一社会信用代码：91XXXXXXXXX），货物名称为“计算机服务器配件”，价税合计232,000元，税额13,226.42元，我司已于2025年9月申报期内认证抵扣；

2、业务背景：2025年7月，我司因研发项目需要，与XX电子有限公司签订《采购合同》（合同编号：C，约定采购服务器配件一批，合同金额232,000元，付款方式为货到验收后转账支付；2025年8月10日，货物送达并验收合格，我司于2025年8月20日通过对公账户支付全部货款，银行转账回单显示收款方为XX电子有限公司对公账户。

（二）原因分析

经核查，我司与XX电子有限公司的交易真实合法，资金流、合同流、货物流、发票流“四流一致”，不存在虚构交易、虚开发票的情形。该发票被列为异常凭证，系销售方XX电子有限公司未按规定期限办理纳税申报，导致其开具的发票被税务系统判定为异常，我司在交易过程中已尽到合理审慎的核查义务，对销售方的税务违规行为不知情。

（三）整改措施及处理结果

1、即时处理：我司已于2025年12月15日完成进项税额转出处理，将该发票对应的税额13,226.42元从当期进项税额中转出，补缴相应增值税及附加税费，相关申报记录及缴税凭证附后；

2、长效防控：①修订《采购发票管理流程》，要求采购人员在取得发票后，通过国家税务总局发票查验平台核实发票真伪及状态，留存查验记录；②建立供应商税务信用核查机制，合作前通过“天眼查”“电子税务局”查询供应商纳税信用等级，对C级及以下供应商不予合作；③每月开展发票合规性自查，重点核查进项发票对应的业务真实性；

3、后续配合：愿提供《采购合同》、货物验收单、银行转账回单、发票查验记录等资料，配合贵局进一步核实。

（四）附件清单

1、《异常增值税扣税凭证通知书》（XX税稽异常〔2025〕XX号）；

2、增值税专用发票（发票联、抵扣联）复印件；

3、《采购合同》（合同编号：C复印件；

4、货物验收单及入库单；

5、银行转账回单；

6、进项税额转出申报表及缴税凭证；

7、发票查验平台查询记录截图。

特此说明。

XX科技有限公司（加盖公章）

法定代表人（签字）：王五

经办人：赵六

联系电话：139XXXX5678

日期：2025年12月25日