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2025年学历类自考现代管理学-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《增值税暂行条例》，以下哪项不属于增值税的纳税人范围？

A.销售货物的一般纳税人

B.提供应税服务的个体工商户

C.进口货物完税后销售的企业

D.转让无形资产的行政单位

2、消费税中，以下哪项不属于从价定率计税范围？

A.高档化妆品

B.黄酒

C.电子烟

D.金银首饰

3、企业所得税法规定，下列哪项可以作为税前扣除项目？

A.违法所得的罚款

B.购买国债的利息收入

C.赞助非公益活动的支出

D.残疾人员工资的加计扣除

4、下列哪项不属于个人所得税综合所得范畴？

A.劳动报酬

B.稿酬所得

C.股息红利所得

D.绩效奖金

5、房产税中，以下哪项属于从价计税的计税依据？

A.房产原值扣除10%后的余值

B.房产租金收入

C.房产评估价值的50%

D.市场交易价格的1.2倍

6、关税完税价格中，下列哪项不包含？

A.货物运抵境内输入地点运费

B.境内保险费

C.境外包装材料费用

D.买方利润

7、车辆购置税的纳税义务发生时间是什么？

A.合同签订时

B.发动机首次使用时

C.购车发票开具日

D.车辆注册登记日

8、契税中，以下哪项适用3%税率？

A.家庭唯一住房

B.非普通住宅

C.农村宅基地

D.公共租赁住房

9、印花税中，借款合同应缴纳的税率为？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.5%

10、土地增值税中，计算增值额扣除项目不包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.新建房及配套设施的成本、费用

C.建造费用

D.税收滞纳金

11、下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的一般纳税人

B.提供应税劳务的小规模纳税人

C.消费者个人购买自用物品

D.进口货物单位

12、下列税种中，以量定额征收的是（）

A.增值税

B.个人所得税

C.消费税

D.环境保护税

13、企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.关税

14、下列项目中，免征关税的是（）

A.进口汽车

B.个人自用物品

C.商业进口设备

D.进口奢侈品

15、房产税的税率一般为（）

A.5%

B.1.2%

C.10%

D.25%

16、下列税种中，属于地方税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.契税

D.消费税

17、企业因技术改造而增加的设备投资，可抵免的企业所得税税额为（）

A.设备投资额的50%

B.设备投资额的40%

C.设备投资额的30%

D.设备投资额的20%

18、关税完税价格中包含的是（）

A.海运保险费

B.关税税额

C.仓储费

D.增值税

19、下列税种中，计税依据为应税销售额的是（）

A.契税

B.印花税

C.增值税

D.土地增值税

20、企业发生的研发费用，在税前扣除时，加计扣除比例一般为（）

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

21、下列行为中，不属于关税征税范围的是（）

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.转口货物

22、下列关于增值税税率设置的说法正确的是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

23、企业所得税的法定税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

24、下列属于个人所得税专项附加扣除的是？

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.赡养老人

25、税收征管法规定，纳税人办理税务登记的期限是？

A.领取营业执照后30日内

B.实际经营后15日内

C.年度汇算清缴前

D.收到税务机关通知后

26、下列属于税收优惠的是？

A.提高税率

B.加计扣除

C.减免税

D.提高起征点

27、增值税专用发票上必须载明的项目不包括？

A.购买方税号

B.销售方税号

C.货物数量

D.不含税金额

28、税务筹划的核心目标是？

A.降低税负

B.减少申报

C.增加利润

D.优化资源配置

29、税务争议解决的行政途径不包括？

A.行政复议

B.行政诉讼

C.调解协商

D.仲裁

30、下列属于税务登记表信息的是？

A.注册资本

B.银行账户

C.法定代表人

D.经营地址

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、根据中国税制，增值税的税率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

32、消费税的征税环节包括哪些？

A.生