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纳税检查调整例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度会计利润为100万元，税法规定当年应纳税所得额为120万元，企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳企业所得税为多少？()

A.30万元

B.25万元

C.20万元

D.15万元

2.以下哪项不属于纳税调整减少项目？()

A.纳税人按规定缴纳的养老保险费

B.纳税人按规定缴纳的失业保险费

C.纳税人按规定缴纳的工伤保险费

D.纳税人按规定缴纳的滞纳金

3.某企业2022年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，营业税金及附加为20万元，销售费用为30万元，管理费用为10万元，财务费用为5万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元，则该企业2022年度的营业利润为多少？()

A.110万元

B.120万元

C.130万元

D.140万元

4.根据我国税法规定，以下哪项不属于应税所得额的加计扣除项目？()

A.研发费用

B.财务费用

C.广告费和业务宣传费

D.残疾人工资支出

5.某企业2022年度购入固定资产100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，则该企业2022年度的固定资产折旧额为多少？()

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

6.以下哪项不属于纳税调整增加项目？()

A.纳税人按规定缴纳的罚款

B.纳税人按规定缴纳的滞纳金

C.纳税人按规定缴纳的环保税

D.纳税人按规定缴纳的教育费附加

7.某企业2022年度实现利润总额为200万元，其中营业利润为150万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，则该企业2022年度的应纳税所得额为多少？()

A.180万元

B.190万元

C.200万元

D.210万元

8.某企业2022年度支付给残疾人员的工资为10万元，根据我国税法规定，该企业可享受多少万元的加计扣除？()

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

9.某企业2022年度支付给职工的工资为100万元，其中50万元为支付给残疾人员的工资，根据我国税法规定，该企业可享受多少万元的加计扣除？()

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

10.某企业2022年度购买研发设备支出100万元，根据我国税法规定，该企业可享受多少万元的加计扣除？()

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些费用可以在计算企业所得税时进行扣除？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.残疾人工资支出

D.捐赠支出

E.财务费用

12.根据我国税法，以下哪些收入属于营业外收入？()

A.销售收入

B.资产处置收入

C.财务收入

D.政府补助

E.利息收入

13.在纳税调整过程中，以下哪些情况会导致应纳税所得额增加？()

A.纳税人未按规定计提折旧

B.纳税人按规定计提折旧

C.纳税人未按规定确认收入

D.纳税人按规定确认收入

E.纳税人支付给残疾人员的工资

14.以下哪些项目属于加计扣除的范畴？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.资产损失

D.残疾人工资支出

E.捐赠支出

15.根据我国税法，以下哪些情况可能需要纳税调整？()

A.纳税人未按规定计提折旧

B.纳税人未按规定确认收入

C.纳税人支付给残疾人员的工资

D.纳税人按规定享受税收优惠

E.纳税人未按规定缴纳环保税

三、填空题(共5题)

16.企业计算应纳税所得额时，营业收入是指企业在正常经营活动中取得的收入，包括销售货物收入、提供劳务收入以及转让财产收入等，其中销售货物收入通常按照销售货物的不含税销售额确定。

17.在纳税调整过程中，对于实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，企业应按照规定计算扣除。对于因违法经营而缴纳的罚款和滞纳金，不得在税前扣除。

18.企业发生损失时，可以根据实际情况选择在税前扣除或者税后弥补。如果选择税前扣除，应按照规定的程序和时限办理，并在会计上做出相应的处理。

19.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而应纳税所得额是指企业在会计利润的基础上，加减税收规定调整的项目后得出的数额。

20.对于企业的捐赠支出，按照税法规定，可以按实际捐赠额的一定比例在计算应纳税所得额时进行扣除，扣除比例通常为年度利润总额的12%以内。

四、判断题(共5题)

21.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有发生的成本和费用全部在税