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纳税实务试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买管理用设备支付的增值税

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：()

A.应纳税所得额为收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额

B.应纳税所得额为会计利润减去税法规定的扣除项目后的余额

C.应纳税所得额为会计利润加上税法规定的扣除项目后的余额

D.应纳税所得额为会计利润减去税法规定的调增项目和调减项目后的余额

3.个人所得税的征收范围包括：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

4.增值税纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务的，应当分别核算：()

A.应税项目的销售额和非应税项目的收入额

B.应税项目的销售额和非应税项目的成本额

C.应税项目的进项税额和非应税项目的进项税额

D.应税项目的销售额和非应税项目的销项税额

5.企业所得税的计税基础为：()

A.成本

B.收入

C.利润

D.资产

6.下列不属于增值税应税行为的是：()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.个人所得税的纳税期限是：()

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年1月31日前

D.次年3月31日前

8.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，应缴纳的增值税税率为：()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

9.企业所得税的税率为：()

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

10.增值税小规模纳税人的征收率为：()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.税收滞纳金

B.捐赠支出

C.生产经营成本

D.利息费用

E.不得税前扣除的项目

12.增值税纳税人在何种情况下可以申请开具增值税专用发票？()

A.销售货物或提供加工、修理修配劳务

B.出口货物

C.销售不动产

D.提供应税服务

E.购进货物或接受应税服务

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人

C.在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人

D.在中国境内有住所的个人

E.在中国境内居住满一年的个人

14.增值税纳税人享受哪些税收优惠政策？()

A.小规模纳税人简易计税方法

B.税收减免政策

C.增值税零税率政策

D.增值税免税政策

E.增值税即征即退政策

15.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策范围？()

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.残疾人就业优惠政策

D.转让技术所得优惠政策

E.以上都是

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票的税率分为几档？

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按年度计算。如果纳税人在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动，应当按实际经营期为一个纳税年度。这里的‘实际经营期’是指从何时起至何时止？

18.个人所得税的征收方式主要有几种？

19.增值税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。这里的‘按次纳税’是指以什么为纳税周期？

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里的‘年度利润总额’是指企业在一个纳税年度内的什么总额？

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与公历年度不一致。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人可以在次月15日前申报上一个月的税款。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确