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经营所得怎么计算例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.假设某个体工商户年经营所得为30万元，适用的税率为35%，速算扣除数为1.4万元，则该个体工商户应缴纳的税款为多少？()

A.10.4万元

B.9.6万元

C.8.6万元

D.7.6万元

2.以下哪个选项不是个人所得税的计税依据？()

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.财产转让所得

D.纳税人自行申报所得

3.某个人出租房屋一年，租金收入为10万元，房屋租赁所得适用的个人所得税税率为10%，则该个人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.0.9万元

B.1万元

C.1.1万元

D.1.2万元

4.某公司支付给某工程师的专利使用费为5万元，专利使用费适用的个人所得税税率为20%，则该公司应代扣代缴的个人所得税为多少？()

A.1万元

B.0.9万元

C.0.8万元

D.0.7万元

5.某个人购买彩票中奖10万元，彩票中奖所得适用的个人所得税税率为20%，则该个人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.2万元

B.1.8万元

C.1.6万元

D.1.4万元

6.以下哪种情况不属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.离退休人员工资

C.捐赠所得

D.保险赔款

7.某个人年工资薪金所得为12万元，该个人还需要缴纳哪些其他税？()

A.城市维护建设税

B.教育费附加

C.上述两种税都不需要

D.上述两种税都需要

8.某个人出售自己名下的一套房产，售价为50万元，房产交易过程中产生的税费为2万元，房产转让所得适用的个人所得税税率为20%，则该个人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.7万元

B.6.4万元

C.6.8万元

D.8万元

9.以下哪个选项不属于个人所得税的应税所得项目？()

A.利息所得

B.股息所得

C.财产租赁所得

D.纳税人自行申报所得

10.某个人从其投资的上市公司取得分红10万元，分红所得适用的个人所得税税率为20%，则该个人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.2万元

B.1.8万元

C.1.6万元

D.1.4万元

二、多选题(共5题)

11.个体工商户在计算个人所得税时，以下哪些费用可以在税前扣除？()

A.营业成本

B.税收滞纳金

C.交际应酬费

D.修理费

12.以下哪些情况属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.离退休人员工资

C.财产转让所得

D.保险赔款

13.以下哪些收入需要缴纳个人所得税？()

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.财产租赁所得

D.免税奖金

14.以下哪些是个人所得税的计税依据？()

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.财产转让所得

D.个人捐赠

15.以下哪些情况可能引起个人所得税的纳税调整？()

A.资产转让所得低于实际成本

B.交际应酬费超过规定比例

C.个人捐赠超过年度限额

D.个体工商户的成本费用不符合税法规定

三、填空题(共5题)

16.计算个人所得税时，经营所得的应纳税所得额=全年收入总额-全年成本、费用及损失-______。

17.个人所得税的税率分为______级超额累进税率，对应不同的应纳税所得额区间。

18.个体工商户在计算个人所得税时，下列费用中，______不能在税前扣除。

19.个人所得税的速算扣除数是根据______确定的，不同级距有不同的速算扣除数。

20.个体工商户在计算个人所得税时，如果实际发生的捐赠额超过年度限额，则只能______的部分在税前扣除。

四、判断题(共5题)

21.个体工商户在计算个人所得税时，所有的成本和费用都可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

23.个体工商户在计算个人所得税时，捐赠支出可以直接全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的速算扣除数是根据个人实际情况确定的。()

A.正确B.错误

25.个体工商户在计算个人所得税时，如果实际发生的捐赠额低于年度限额，则可以全额在税前扣除。()

A.正确