企业所得税习题精解与考情分析.pdfVIP

第企业所得税法度

考情分析

题型2016年2015年2014年

单选题6题6分6题6分3题3分

多选题3题6分—3题6分

判断题2题2分1题1分1题1分

综合体—1题12分—

合计11题14分8题19分7题10分

分析：2017年内容微调；学习时重点掌握应纳税所得额的计算和应纳所得税额的计算。尤

其是扣除项目的有标有比的定，以及优的内容。

各种题型均应考虑，预计的分值应在15分左右。

元企业所得税的、征税围及税

习题演练

【例题·判断题】非居民企业在境内设立机构、场所的，仅就其所设机构、场所取得的来

源于境内的所得缴纳企业所得税（）。（应试指南309页第3题）

×

『解析』非居民企业在境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的

于境内的所得，以及发生在但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业

所得税。

【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业

取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（）。（应试指南308页第1题）

A.于境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

B.于，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

C.于境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

D.于，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

ABC

『解析』非居民企业在境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的

于境内的所得，以及发生在但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业

所得税。

【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是

（）。

A.在成立的企业均属于非居民企业

B.在境内成立但有于所得的企业属于非居民企业

C.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的企业属于非居民企业

D.依照外国法律成立，实际管理机构不在境内但在境内设立机构、场所的企业属于非

居民企业

D

『解析』根据规定，非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中

国境内，但在境内设立机构、场所的，或者在境内未设立机构、场所，但有于中

国境内所得的企业。

【例题·多选题】依据企业所得税法的规定，下列所得地规定正确的有（）。

A.销售货物所得按照活动发生地确定

B.劳务所得按照劳务的企业或者机构、场所所在地确定

C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

D.特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

AD

『解析』B项劳务所得，按照劳务发生地确定，表述不正确；C项权益性投资资产转让

所得按照被投资企业所在地确定