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第二章货币资金课件

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.货币资金是指企业在生产经营过程中，由于交易和结算而持有的现金及现金等价物，以下哪项不属于货币资金？()

A.现金

B.银行存款

C.交易性金融资产

D.应收票据

2.企业从银行取得短期借款，这笔款项应计入以下哪项？()

A.现金

B.银行存款

C.应付账款

D.短期借款

3.现金清查时，如果发现现金短缺，应先计入哪项账户？()

A.管理费用

B.销售费用

C.其他应收款

D.现金

4.企业在进行现金清查时，以下哪项不属于现金清查的范围？()

A.现金库存

B.银行存款余额

C.现金支票

D.现金收入

5.企业在销售商品时，如果收到现金，应编制的会计分录是？()

A.借：应收账款，贷：主营业务收入

B.借：现金，贷：主营业务收入

C.借：主营业务成本，贷：库存商品

D.借：银行存款，贷：主营业务收入

6.企业支付采购原材料款项时，以下哪项分录是正确的？()

A.借：原材料，贷：现金

B.借：应付账款，贷：银行存款

C.借：应付账款，贷：原材料

D.借：原材料，贷：应付账款

7.企业收到客户预付款时，应编制的会计分录是？()

A.借：银行存款，贷：应收账款

B.借：现金，贷：预收账款

C.借：预收账款，贷：银行存款

D.借：银行存款，贷：应收账款

8.企业支付职工工资时，以下哪项分录是正确的？()

A.借：应付职工薪酬，贷：库存现金

B.借：管理费用，贷：银行存款

C.借：销售费用，贷：库存现金

D.借：应付职工薪酬，贷：银行存款

9.企业在现金清查过程中，如果发现现金盈余，应如何处理？()

A.借：现金，贷：营业外收入

B.借：银行存款，贷：营业外收入

C.借：现金，贷：管理费用

D.借：银行存款，贷：管理费用

10.企业从银行提取现金用于日常开支，以下哪项分录是正确的？()

A.借：库存现金，贷：银行存款

B.借：银行存款，贷：库存现金

C.借：库存现金，贷：管理费用

D.借：管理费用，贷：库存现金

二、多选题(共5题)

11.货币资金的管理原则包括哪些？()

A.安全性原则

B.合理性原则

C.流动性原则

D.有效性原则

12.以下哪些属于现金的内部控制措施？()

A.定期进行现金盘点

B.实施现金收支分离

C.限制现金库存量

D.建立健全的审批制度

13.企业现金清查时，可能出现的差异原因包括哪些？()

A.现金账面余额与实际库存不符

B.现金日记账记录错误

C.现金收入未及时入账

D.现金支出未及时报销

14.货币资金的会计核算主要包括哪些内容？()

A.现金收支的核算

B.银行存款的核算

C.现金等价物的核算

D.应收票据的核算

15.企业在进行现金清查时，应采取哪些措施？()

A.定期进行现金盘点

B.实施现金收支分离

C.建立健全的审批制度

D.及时处理现金清查的差异

三、填空题(共5题)

16.货币资金是企业生产经营活动中最常用的支付手段，其主要形式包括现金和__。

17.企业在进行现金清查时，如果发现现金短缺，首先应将短缺金额借记到__账户。

18.__是企业在日常经营活动中，为了维持日常开支而持有的现金金额。

19.企业在编制现金流量表时，将现金的流入和流出分为__三类。

20.现金内部控制的主要目标是保证现金的安全和__。

四、判断题(共5题)

21.企业在现金清查时，现金账面余额必须与实际库存金额完全一致。()

A.正确B.错误

22.货币资金的管理原则中，安全性原则是最为重要的原则。()

A.正确B.错误

23.企业在现金清查过程中，任何现金盈余或短缺都应由出纳员自行处理。()

A.正确B.错误

24.现金日记账和银行存款日记账的记录方式完全相同。()

A.正确B.错误

25.企业在进行现金清查时，如果发现现金短缺，应由出纳员承担全部责任。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述货币资金管理的原则及其重要性。

27.为什么企业需要进行现金清查？现金清查通常包括哪些内容？

28.企业在现金管理中，如何平衡现金的持有量和流动性风险？

29.