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第三章消费税法参考试题库历年考点答案解析(5套题)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.消费税的纳税人是指哪些人？()

A.在中国境内生产、委托加工和进口消费税应税消费品的单位和个人

B.在中国境内销售消费税应税消费品的单位和个人

C.消费消费税应税消费品的单位和个人

D.上述所有

2.下列哪项不属于消费税的征税范围？()

A.烟草制品

B.酒精饮料

C.汽车轮胎

D.燃油

3.消费税的税率是如何确定的？()

A.根据应税消费品的销售额确定

B.根据应税消费品的成本确定

C.根据应税消费品的消费数量确定

D.国家税务总局统一规定

4.消费税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售应税消费品时

B.生产应税消费品时

C.进口应税消费品时

D.纳税人申报纳税时

5.消费税的纳税地点在哪里？()

A.应税消费品的销售地

B.应税消费品的所在地

C.纳税人的住所地

D.纳税人的经营地

6.消费税的征收方式有哪些？()

A.按销售额征收

B.按数量征收

C.按成本征收

D.以上都是

7.消费税的减免税政策有哪些？()

A.对残疾人生产的产品免税

B.对国家重点扶持的公益事业使用的应税消费品免税

C.对出口的应税消费品免税

D.以上都是

8.消费税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根据纳税人情况自行确定

9.违反消费税法规定的行为将受到怎样的处罚？()

A.罚款

B.罚款和拘留

C.罚款和没收违法所得

D.以上都是

10.消费税的征收机关是哪个部门？()

A.国家税务总局

B.财政部

C.税务总局

D.财政部和国家税务总局

二、多选题(共5题)

11.消费税的征税对象包括哪些？()

A.烟草制品

B.酒精饮料

C.高档化妆品

D.粮食

E.轿车

12.以下哪些情况可以申请消费税的减免？()

A.残疾人专用产品

B.义务教育用品

C.国家重点扶持的公益事业使用的应税消费品

D.出口应税消费品

E.纳税人因自然灾害遭受重大损失的

13.消费税的纳税地点如何确定？()

A.在应税消费品的销售地

B.在应税消费品的所在地

C.在纳税人的住所地

D.在纳税人的经营地

E.在应税消费品的进口地

14.消费税的征收管理包括哪些内容？()

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务检查

D.税收处罚

E.税收筹划

15.消费税的纳税义务发生时间可能包括以下哪些情况？()

A.销售应税消费品时

B.生产应税消费品时

C.进口应税消费品时

D.纳税人取得收入时

E.纳税人发生亏损时

三、填空题(共5题)

16.消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托加工和__进口__消费税应税消费品的单位和个人。

17.消费税的征税范围主要包括__烟草制品__、__酒精饮料__、__高档化妆品__和__贵重首饰及珠宝玉石__等。

18.消费税的税率分为__比例税率__和__定额税率__两种形式。

19.消费税的纳税义务发生时间为__销售应税消费品时__，或者__进口应税消费品时__。

20.消费税的征收机关为__国家税务总局__，负责消费税的征收管理工作。

四、判断题(共5题)

21.消费税的纳税人仅限于企业，不包括个人。()

A.正确B.错误

22.消费税的税率是根据应税消费品的销售额来确定的。()

A.正确B.错误

23.消费税的纳税义务发生时间为生产应税消费品时。()

A.正确B.错误

24.消费税的征收机关是国家税务局。()

A.正确B.错误

25.出口的应税消费品不征收消费税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：消费税的征税范围主要包括哪些应税消费品？

27.问：消费税的税率是如何确定的？

28.问：消费税的纳税义务发生时间是如何规定的？

29.问：消费税的减免税政策有哪些？

30.问：消费税的征收管理包括哪些内容？

第三章消费税法参考试题库历年考点答案解析(5套题)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】根据《中华人民共和国消费税法》的规定，消费税的纳税人包括在中国境内生产、委托加工和进口消费税应税消费品的单位和个人，以及在中国境