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税前弥补亏损的例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业A在2019年亏损100万元，2020年盈利50万元，2021年盈利30万元。如果税前弥补亏损的税率为25%，企业A在2021年可以抵扣的税额是多少？()

A.12.5万元

B.25万元

C.37.5万元

D.50万元

2.企业B在2018年、2019年和2020年连续三年亏损，累计亏损额为200万元。如果税前弥补亏损的税率为20%，企业B在2021年最多可以抵扣多少税额？()

A.40万元

B.80万元

C.100万元

D.200万元

3.企业C在2018年亏损100万元，2019年盈利50万元。如果税前弥补亏损的税率为30%，企业C在2019年可以抵扣的税额是多少？()

A.15万元

B.30万元

C.45万元

D.50万元

4.企业D在2020年亏损150万元，2021年盈利100万元。如果税前弥补亏损的税率为15%，企业D在2021年可以抵扣的税额是多少？()

A.15万元

B.22.5万元

C.37.5万元

D.50万元

5.企业E在2019年亏损80万元，2020年盈利60万元。如果税前弥补亏损的税率为35%，企业E在2020年可以抵扣的税额是多少？()

A.14万元

B.21万元

C.28万元

D.35万元

6.企业F在2018年、2019年和2020年连续三年亏损，累计亏损额为300万元。如果税前弥补亏损的税率为25%，企业F在2021年最多可以抵扣多少税额？()

A.75万元

B.100万元

C.125万元

D.150万元

7.企业G在2020年亏损120万元，2021年盈利90万元。如果税前弥补亏损的税率为10%，企业G在2021年可以抵扣的税额是多少？()

A.12万元

B.18万元

C.27万元

D.36万元

8.企业H在2017年亏损200万元，2018年盈利100万元。如果税前弥补亏损的税率为20%，企业H在2018年可以抵扣的税额是多少？()

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

9.企业I在2016年亏损150万元，2017年盈利100万元。如果税前弥补亏损的税率为18%，企业I在2017年可以抵扣的税额是多少？()

A.18万元

B.27万元

C.36万元

D.54万元

10.企业J在2015年亏损300万元，2016年盈利200万元。如果税前弥补亏损的税率为15%，企业J在2016年可以抵扣的税额是多少？()

A.45万元

B.60万元

C.75万元

D.90万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情况会导致企业税前弥补亏损？()

A.企业年度收入低于年度支出

B.企业年度收入高于年度支出

C.企业年度收入与支出持平

D.企业年度收入存在波动

12.以下关于税前弥补亏损的说法中，正确的是哪些？()

A.税前弥补亏损可以在未来年度内抵扣应纳税所得额

B.税前弥补亏损只能在本年度内抵扣应纳税所得额

C.税前弥补亏损可以用于抵扣企业所得税

D.税前弥补亏损不能用于抵扣其他税种

13.企业如何进行税前弥补亏损的计算？()

A.将亏损年度的亏损额直接抵扣盈利年度的盈利额

B.将亏损年度的亏损额按照一定比例分摊到多个年度进行抵扣

C.将亏损年度的亏损额结转到下一个年度进行抵扣

D.将亏损年度的亏损额结转到下一个年度后，剩余部分继续结转

14.以下哪些因素会影响企业税前弥补亏损的抵扣效果？()

A.企业所在地区的税收优惠政策

B.企业年度盈利水平的变化

C.企业亏损年度的持续时间

D.企业应纳税所得额的计算方法

15.以下哪些情况会导致企业税前弥补亏损的期限延长？()

A.企业连续多年亏损

B.企业因自然灾害等原因造成严重损失

C.企业因经营不善导致亏损

D.企业所在地区发生重大经济波动

三、填空题(共5题)

16.税前弥补亏损是指企业在一定期间内，实际发生的亏损，在税法允许的范围内，可以在未来的纳税年度内用企业的盈利来弥补，从而减少企业的__。

17.根据我国税法规定，企业每一纳税年度的亏损，可以用下一年度的__来弥补；下一年度不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过__。

18.企业发生的亏损，可以在计算应纳税所得额时直接扣除，但必须符合税法规定的条件，其中之一是亏损必须是在企业正常生产经营活动中发生的，不得将__的亏损计入税前弥补亏损。

19.企业在进行税前弥补亏损时