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税务会计课件之企业所得税会计(PPT50页)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税依据主要是以下哪一项？()

A.应税所得额

B.应税销售额

C.应税利润

D.应纳税所得额

2.根据企业所得税法，下列哪项不属于企业收入总额的构成部分？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息收入

D.税收返还

3.企业发生的以下哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.董事会成员的工资

B.无形资产的研发费用

C.非法经营的罚款

D.用于个人消费的支出

4.企业在计算企业所得税时，以下哪项不属于费用支出？()

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.利息收入

5.企业购置的固定资产的折旧费用，在会计处理和税务处理中是否相同？()

A.相同

B.不同

C.取决于折旧方法

D.取决于会计政策

6.企业所得税的预缴期限是如何规定的？()

A.每季度结束后的15日内预缴

B.每月结束后的15日内预缴

C.每半年结束后的15日内预缴

D.每年结束后的15日内预缴

7.企业享受的税收优惠在会计处理中应该如何反映？()

A.直接计入利润表

B.计入递延收益

C.作为营业外收入

D.作为资本公积

8.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.房地产租赁收入

D.投资收益

9.企业转让股权所得如何计算应纳税所得额？()

A.以转让收入扣除成本后的余额

B.以转让收入扣除所有费用后的余额

C.以转让收入扣除账面价值后的余额

D.以转让收入扣除评估价值后的余额

10.企业所得税的税率通常是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

二、多选题(共5题)

11.企业所得税法规定的可以税前扣除的成本费用包括哪些？()

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.税收滞纳金

E.无形资产摊销

12.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于永久性差异？()

A.国债利息收入

B.捐赠支出

C.资产折旧差异

D.营业外收支

E.股息收入

13.企业所得税的税收优惠措施包括哪些？()

A.减半征收

B.免税

C.加计扣除

D.减免增值税

E.加速折旧

14.企业在享受税收优惠时，以下哪些情况需要纳税调整？()

A.税收优惠期限未满

B.税收优惠条件未满足

C.税收优惠金额计算错误

D.税收优惠政策变更

E.税收优惠项目变更

15.企业所得税的会计处理与税务处理可能存在差异的原因有哪些？()

A.折旧政策不同

B.收入确认不同

C.费用扣除标准不同

D.税收优惠政策不同

E.会计准则与税法差异

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业的__应税所得额__。

17.根据企业所得税法，企业的__工资薪金__属于可以税前扣除的成本费用。

18.企业所得税的预缴期限是按__季度__计算的，每季度结束后的15日内预缴。

19.企业在计算应纳税所得额时，对固定资产的折旧费用采用__直线法__进行会计处理。

20.根据企业所得税法，企业的__国债利息收入__属于免税收入。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的税率是固定的，不会因企业的不同情况而有所调整。()

A.正确B.错误

22.企业在计算应纳税所得额时，所有的成本费用都可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.企业享受的税收优惠在会计处理时可以直接计入利润表。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的会计处理与税务处理完全一致，不存在差异。()

A.正确B.错误

25.企业转让股权所得，无论转让价格高低，都应缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的计税依据是什么？

27.问：企业在享受税收优惠时，如何进行会计处理？

28.问：企业在计算应纳税所得额时，如何处理无形资产的研发费用？

29.问：企业所得税的预缴是如何进行的？

30.问：企业在计算应纳税所得额时，哪些收入属于免税收入？

税务会计课件之企业所得税会计(PPT50页)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业所得税的计税