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递延所得锐例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.以下哪项不是递延所得税资产确认的条件？()

A.预计未来能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异带来的税收利益

B.可抵扣暂时性差异的确认符合会计准则的要求

C.税法允许可抵扣暂时性差异在以后期间转回

D.企业对可抵扣暂时性差异的转回没有明确的时间表

2.以下关于递延所得税负债的表述，正确的是？()

A.递延所得税负债是由于应纳税暂时性差异而产生的负债

B.递延所得税负债在确认时需要考虑未来税率变化的影响

C.递延所得税负债的确认不依赖于应纳税暂时性差异是否已经发生

D.以上都是

3.某公司当年应纳税所得额为1000万元，税率为25%，产生递延所得税负债20万元，那么当年的利润表中的所得税费用是多少？()

A.250万元

B.260万元

C.240万元

D.270万元

4.关于递延所得税的处理，以下哪种说法是正确的？()

A.递延所得税不影响企业的现金流

B.递延所得税在资产负债表中以负债形式列示

C.递延所得税不影响企业的应纳税所得额

D.以上都是

5.以下哪项不属于递延所得税的确认条件？()

A.会计准则允许确认递延所得税资产或负债

B.税法允许可抵扣暂时性差异在以后期间转回

C.企业有明确的意图和能力在可抵扣暂时性差异转回期间利用这些差异

D.递延所得税的计算结果为负数

6.以下关于递延所得税的会计处理，哪种说法是错误的？()

A.递延所得税负债在资产负债表中列示为负债

B.递延所得税资产在资产负债表中列示为资产

C.递延所得税的确认不依赖于应纳税暂时性差异是否已经发生

D.递延所得税资产和负债的确认需要考虑未来税率变化的影响

7.某公司当年确认递延所得税资产30万元，递延所得税负债20万元，当年的所得税费用是多少？()

A.50万元

B.70万元

C.40万元

D.60万元

8.递延所得税的确认需要考虑的因素不包括以下哪项？()

A.未来税率的变化

B.企业财务状况的稳定性

C.会计准则的要求

D.税法的要求

9.以下哪项不属于递延所得税资产或负债的转回条件？()

A.会计准则允许转回

B.税法允许转回

C.企业有明确的意图和能力在可抵扣暂时性差异转回期间利用这些差异

D.企业财务状况的改善

10.某公司当年应纳税所得额为800万元，产生递延所得税资产15万元，递延所得税负债10万元，当年的利润表中的所得税费用是多少？()

A.200万元

B.190万元

C.210万元

D.195万元

11.递延所得税的会计处理中，以下哪种说法是错误的？()

A.递延所得税资产和负债的确认需要考虑未来税率变化的影响

B.递延所得税资产和负债的确认不依赖于应纳税暂时性差异是否已经发生

C.递延所得税的确认需要考虑会计准则的要求

D.递延所得税的确认需要考虑税法的要求

二、多选题(共5题)

12.以下哪些是递延所得税资产确认的条件？()

A.预计未来能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异带来的税收利益

B.可抵扣暂时性差异的确认符合会计准则的要求

C.税法允许可抵扣暂时性差异在以后期间转回

D.企业对可抵扣暂时性差异的转回没有明确的时间表

13.以下关于递延所得税负债的表述，正确的是？()

A.递延所得税负债是由于应纳税暂时性差异而产生的负债

B.递延所得税负债在确认时需要考虑未来税率变化的影响

C.递延所得税负债的确认不依赖于应纳税暂时性差异是否已经发生

D.以上都是

14.以下哪些因素会影响递延所得税的确认和计量？()

A.未来税率的变化

B.企业财务状况的稳定性

C.会计准则的要求

D.税法的要求

15.以下哪些属于递延所得税的转回条件？()

A.会计准则允许转回

B.税法允许转回

C.企业有明确的意图和能力在可抵扣暂时性差异转回期间利用这些差异

D.企业财务状况的改善

16.以下哪些情况会导致递延所得税负债的增加？()

A.应纳税暂时性差异的增加

B.未来税率下降

C.会计准则变更导致递延所得税负债的增加

D.税法变更导致递延所得税负债的增加

三、填空题(共5题)

17.递延所得税资产确认的三个条件是：预计未来能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异带来的税收利益、__和税法允许可抵扣暂时性差异在以后期间转回。

18.递延所得税负债是由于__而产生的负债。

19.企业在确认递延所得税时，需要考虑的因素包