（20页PPT）财税中某著名企业业全面风险管理指引.pptxVIP

中某著名企业业全面风险管理指引;第五条本指引所称风险管理基本流程包括以下主要工作：

(一)收集风险管理初始信息；;第八条企业开展全面风险管理工作，应注重防范和控制风险

可能给企业造成损失和危害，也应把机会风险视为企业的特殊资

源，通过对其管理，为企业创造价值，促进经营目标的实现。;门和业务单位。;的比重；

(四)制造成本和管理费用、财务费用、营业费用；

(五)盈利能力；

(六)成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或错

误的业务流程或环节；

(七)与本企业相关的行业会计政策、会计估算、与国际会计制

度的差异与调节(如退休金、递延税项等)等信息。;和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验；

(四)期货等衍生产品业务中曾发生或失误的流程和环

节；

(五)质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或失

误的业务流程或环节；

(六)因企业内、外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务

控制系统失灵；

(七)给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的

其他纯粹风险；

(八)对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评

价及持续改进能力；;对比、分类、组合，以便进行风险评估。;境的变化，定期对假设前提和参数进行复核和修改，并将定量评估

系统的估算结果与实际效果对比，据此对有关参数进行调整和改

进。;第二十八条企业应根据不同业务特点统一确定风险偏好和

风险承受度，即企业愿意承担哪些风险，明确风险的最低限度和不

能超过的最高限度，并据此确定风险的预警线及相应采取的对策。

确定风险偏好和风险承受度，要正确认识和把握风险与收益的平

衡，防止和纠正忽视风险，片面追求收益而不讲条件、范围，认为

风险越大、收益越高的观念和做法；同时，也要防止单纯为规避风

险而放弃发展机遇。;与收益的平衡、外包工作的质量、自身的保护以及防止自

身对风险解决外包产生依赖性风险等，并制定相应的预防和控制措

施。;的部门等；

(六)建立内控考核评价制度。具备条件的企业应把各业务单位

风险管理执行情况与绩效薪酬挂钩；

(七)建立重大风险预警制度。对??大风险进行持续不断的监

测，及时发布预警信息，制定应急预案，并根据情况变化调整控制

措施；

(八)建立健全以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度。

大力加强企业法律风险防范机制建设，形成由企业决策层主导、企

业总法律顾问牵头、企业法律顾问提供业务保障、全体员工共同参

与的法律风险责任体系。完善企业重大法律纠纷案件的备案管理制

度；

(九)建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分

离。主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核

检查等职责。对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双

责，相互制约；明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措

施和应负的监督责任；将该岗位作为审计的重点等。;采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法

对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加

以改进。;估和建议专项报告。报告一般应包括以下几方面的实施情况、存在

缺陷和改进建议：

(一)风险管理基本流程与风险管理策略；

(二)企业重大风险、重大事件和重要管理及业务流程的风险管

理及控制系统的建设；;（一）审议并向股东（大）会提交企业全面风险管理年度工作

报告；

（二）确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，

批准风险管理策略和重大风险管理解决方案；

（三）了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状，

做出有效控制风险的决策；

（四）批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的

判断标准或判断机制；;(一)提交全面风险管理年度报告；

(二)审议风险管理策略和重大风险管理解决方案；

(三)审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判

断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告；

(四)审议审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报

告；

(五)审议风险管理组织机构设置及其职责方案；

(六)办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。;的改进方案；;(五)做好培育风险管理文化的有关工作；

(六)建立健全本职能部门或业务单位的风险管理控制子

系统；;能满足企业整体和跨职能部门、业务单位的风险管理综合要求。;德诚信准则，形成人人讲道德诚信、合法合规经营的风险管理文化。

对于不遵守国家法律法规和企业规章制度、弄虚作假、徇私舞弊等

违法及违反道德诚信准则的行为，企业应严肃查处。;第六十九条本指引由国有资产监督管理委员会负责

解释。