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财务最新政策试题及答案2025年全新版

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.新政策规定，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.研发费用

B.财产保险费用

C.税法规定的公益性捐赠支出

D.税法规定的环境保护、生态恢复等方面的专项资金支出

2.某企业2025年实现销售收入1000万元，其中含增值税销售额1200万元，该企业适用的增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.130万元

B.150万元

C.170万元

D.180万元

3.根据最新政策，企业实际发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是：()

A.财产保险费用

B.职工福利费

C.企业所得税税金及附加

D.研发费用

4.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.100万元

B.125万元

C.150万元

D.175万元

5.根据新政策，企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时据实扣除的是：()

A.招待费

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.广告费和业务宣传费

6.某企业2025年度实际发生的工资薪金总额为1000万元，适用的职工教育经费税前扣除限额为多少？()

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

7.根据最新政策，企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计抵减的是：()

A.招待费

B.职工福利费

C.研发费用

D.利息费用

8.某企业2025年度应纳税所得额为600万元，适用的企业所得税税率为20%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.120万元

B.140万元

C.160万元

D.180万元

9.根据新政策，企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是：()

A.财产保险费用

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.研发费用

10.某企业2025年度实际发生的工资薪金总额为1500万元，适用的职工教育经费税前扣除限额为多少？()

A.37.5万元

B.45万元

C.52.5万元

D.60万元

二、多选题(共5题)

11.根据2025年最新财务政策，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()

A.研发费用

B.职工教育经费

C.广告费和业务宣传费

D.利息费用

E.财产保险费用

12.在以下哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？()

A.企业出口货物劳务”，

B.企业提供应税服务”，

C.企业购买固定资产”，

D.企业销售不动产”，

E.企业购买原材料

13.以下哪些属于企业发生的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费”，

B.企业承担的社会保险费用”，

C.企业发生的业务招待费”，

D.企业发生的罚款”，

E.企业发生的捐赠支出

14.在以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税优惠？()

A.高新技术企业”，

B.小型微利企业”，

C.企业进行技术改造”，

D.企业进行环境保护”，

E.企业进行职工培训

15.以下哪些属于企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.捐赠给教育机构”，

B.捐赠给医疗机构”，

C.捐赠给社会福利机构”，

D.捐赠给企业自身”，

E.捐赠给政府机构

三、填空题(共5题)

16.根据2025年最新财务政策，企业发生的符合条件的研发费用，在计算应纳税所得额时可以加计扣除的比例为__。

17.2025年财务政策规定，企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额__的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

18.企业购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，投资额的__可以在企业计算应纳税所得额时抵免。

19.根据2025年最新财务政策，增值税一般纳税人的增值税税率调整为__。

20.企业发生的下列支出中，__不得在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.2025年财务政策规定，企业发生的符合条件的职工教育经费支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，投资额的30%可以在计算应纳税所得额时抵免。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人在2025年可以享受3%的征收率。()