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2026年税务专员面试备考要点及常识复习

一、单选题（每题2分，共20题）

1.题目：根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

B.企业接受的捐赠收入

C.企业对外投资收益

D.企业提供的技术转让服务收入

2.题目：某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

3.题目：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.题目：个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于扣除范围？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.职业资格继续教育支出

D.住房贷款利息支出

5.题目：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取哪种措施？

A.暂停供应发票

B.拍卖其财产

C.限制其出境

D.加收滞纳金

6.题目：企业所得税法规定，企业的固定资产折旧年限，一般不得低于多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

7.题目：某企业2025年度实际缴纳增值税为50万元，上年度留抵税额为10万元，则其本年度可抵扣的进项税额为多少？

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.70万元

8.题目：个人所得税居民个人的综合所得，包括哪些收入类型？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.税收优惠收入

D.以上都是

9.题目：根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票的开具主体是谁？

A.纳税人

B.税务机关

C.代扣代缴义务人

D.任何单位或个人

10.题目：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.办公费用支出

C.资产租赁费用支出

D.股票转让损失

二、多选题（每题3分，共10题）

1.题目：根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

2.题目：企业所得税法规定，企业的下列支出，哪些可以在税前扣除？

A.职工福利费支出

B.职工教育经费支出

C.业务招待费支出

D.广告费支出

3.题目：增值税的纳税人分为哪几类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.大型纳税人

D.微型纳税人

4.题目：个人所得税专项附加扣除中，下列哪些项目可以享受扣除？

A.子女教育支出

B.慈善捐赠支出

C.继续教育支出

D.大病医疗支出

5.题目：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的下列权力哪些是合法的？

A.检查纳税人的账簿和凭证

B.查询纳税人的银行账户

C.拍卖纳税人的财产

D.限制纳税人的出境

6.题目：企业所得税法规定，企业的下列资产，哪些应当计提折旧？

A.固定资产

B.无形资产

C.存货

D.长期待摊费用

7.题目：增值税小规模纳税人的下列行为，哪些需要开具发票？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.接受应税服务

D.转让不动产

8.题目：个人所得税居民个人的下列收入，哪些需要缴纳个人所得税？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息所得

9.题目：根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票的种类包括哪些？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.电子发票

D.汇率发票

10.题目：企业所得税法规定，企业的下列支出，哪些不得税前扣除？

A.资本性支出

B.被税务机关处罚的罚款支出

C.职工福利费支出超过规定比例的部分

D.业务招待费支出超过规定比例的部分

三、判断题（每题1分，共10题）

1.题目：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的亏损可以用以后5年的盈余弥补。

（正确/错误）

2.题目：增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%。

（正确/错误）

3.题目：个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报。

（正确/错误）

4.题目：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。

（正确/错误）

5.题目：企业所得税法规定，企业的固定资产折旧年限，一般不得低于10年。

（正确/错误）

6.题目：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

（正确/错误）

7.题目：个人所得税居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

（正确/错误）

8.题目：根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票的开具主体是