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税务业务考试试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时的税率有何不同？()

A.一般纳税人适用13%的税率，小规模纳税人适用3%的税率

B.一般纳税人适用6%的税率，小规模纳税人适用3%的税率

C.一般纳税人适用9%的税率，小规模纳税人适用3%的税率

D.一般纳税人适用6%的税率，小规模纳税人适用3%的税率

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴

B.每季度终了后15日内预缴，年度终了后6个月内汇算清缴

C.每季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴

D.每季度终了后15日内预缴，年度终了后7个月内汇算清缴

3.个人所得税的税率表是根据什么来确定的？()

A.个人所得额

B.个人收入水平

C.个人年龄和性别

D.个人职业和行业

4.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.企业发生的下列支出中，哪项可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.董事长的工资

B.企业为员工购买的商业保险

C.企业发生的罚款

D.企业发生的赞助支出

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应纳税额

D.税前扣除后的收入

7.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.代扣代缴

C.专项申报

D.以上都是

8.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.销售货物或提供应税劳务后即时开具

B.销售货物或提供应税劳务后次日开具

C.销售货物或提供应税劳务后5日内开具

D.销售货物或提供应税劳务后10日内开具

9.以下哪项不属于增值税的减免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人出口货物

C.纳税人提供交通运输服务

D.纳税人提供现代服务业服务

10.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年内

B.8年内

C.10年内

D.无期限

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.企业所得税的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.投资收益

C.利息费用

D.税收滞纳金

E.捐赠支出

13.个人所得税的下列所得中，哪些属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

14.以下哪些属于增值税专用发票的必要联次？()

A.发票联

B.记账联

C.折旧联

D.抵扣联

E.附件联

15.企业所得税的下列收入中，哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

E.营业外收入

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的联次由基本联次或者基本联次加其他联次构成，基本联次至少包括：发票联、记账联和______。

17.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度终了后______内汇算清缴。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中超额累进税率适用于______。

19.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额在______万元以上。

20.企业所得税的计税依据是______，即纳税人在一定期间内取得的收入减去准予扣除的成本、费用和损失后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，税率和征收率是相同的。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来5年内进行弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的所有联次都必须加盖发票专用章。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确