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高级审计师真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是识别和评估重大错报风险的方法？()

A.分析财务报表的趋势和异常

B.与管理层讨论业务流程和内部控制

C.依赖历史审计证据

D.询问内部审计部门关于内部控制的有效性

2.在审计过程中，以下哪项不是审计师应该执行的审计程序？()

A.审查内部控制的设计和执行

B.对财务报表项目进行实质性测试

C.仅依赖管理层提供的声明来获取审计证据

D.对财务报表的合法性进行评估

3.在审计师进行风险评估时，以下哪项不是考虑的因素？()

A.财务报表的复杂性

B.企业的地理位置

C.企业的规模

D.企业的行业特点

4.审计师在执行实质性程序时，以下哪项不是获取审计证据的恰当方法？()

A.样本测试

B.分析程序

C.直接观察

D.询问管理层

5.在审计师对财务报表进行审计时，以下哪项不是审计意见的类型？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.负面意见

6.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是评估风险因素的方法？()

A.询问管理层

B.分析财务报表趋势

C.审查内部控制的有效性

D.依赖历史审计证据

7.在审计师执行实质性程序时，以下哪项不是获取审计证据的恰当方法？()

A.审查合同和协议

B.样本测试

C.询问第三方

D.仅依赖管理层提供的声明

8.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师的责任？()

A.获取充分、适当的审计证据

B.对财务报表的合法性进行评估

C.确保财务报表的真实性

D.评估企业的盈利能力

9.在审计师执行风险评估程序时，以下哪项不是识别和评估重大错报风险的方法？()

A.分析财务报表的趋势和异常

B.与内部审计部门沟通

C.询问管理层关于内部控制的设计和执行

D.依赖历史审计证据

10.在审计师执行实质性程序时，以下哪项不是获取审计证据的恰当方法？()

A.样本测试

B.分析程序

C.直接观察

D.仅依赖内部控制的有效性

二、多选题(共5题)

11.审计师在评估重大错报风险时，应考虑哪些因素？()

A.财务报表的复杂性

B.企业的内部控制环境

C.企业的经营状况

D.企业的行业特点

E.管理层的诚信和胜任能力

12.以下哪些程序可以用于获取关于内部控制设计和执行有效性的审计证据？()

A.内部控制调查问卷

B.风险评估程序

C.内部控制测试

D.财务报表分析

E.与管理层讨论

13.审计师在执行实质性程序时，以下哪些是获取审计证据的恰当方法？()

A.样本测试

B.分析程序

C.直接观察

D.询问管理层

E.外部确认

14.以下哪些情况可能导致审计师发表保留意见或否定意见？()

A.重大错报风险较高，但内部控制能够有效控制风险

B.重大错报风险较高，且内部控制无法有效控制风险

C.财务报表存在重大错报，但已得到纠正

D.财务报表存在重大错报，且无法得到纠正

E.审计师无法获取充分、适当的审计证据

15.审计师在审计过程中，以下哪些是审计计划的主要内容？()

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计资源

E.审计报告

三、填空题(共5题)

16.审计师在执行风险评估程序时，首先需要确定的是审计的______。

17.审计师在评估重大错报风险时，应考虑的因素包括______、企业的经营状况、企业的行业特点和管理层的诚信和胜任能力。

18.审计师在实施审计程序时，应当获取充分、适当的审计证据，以______支持其审计意见。

19.审计师在执行审计工作时，应当保持独立于被审计单位，包括______和______两个方面。

20.审计师在完成审计工作后，应当根据审计结果编制______，以报告审计发现和结论。

四、判断题(共5题)

21.审计师在执行审计工作时，可以完全依赖管理层的声明来获取审计证据。()

A.正确B.错误

22.审计师在评估重大错报风险时，不需要考虑企业的内部控制环境。()

A.正确B.错误

23.审计师在执行实质性程序时，可以通过分析程序来获取关于财务报表的充分、适当的审计证据。()

A.正确B.错误

24.审计师在审计过程中，如果发现重大错报，应当立即通知管理层。()

A.正确