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银行信贷风险管理与审核指南

引言

信贷业务作为商业银行的核心业务与主要利润来源，其健康发展直接关系到银行的生存与竞争力。然而，信贷业务与生俱来的风险属性，要求银行必须将风险管理置于首位。有效的信贷风险管理与审慎的信贷审核，是银行实现稳健经营、保障资产安全、提升盈利能力的关键所在。本指南旨在结合当前市场环境与银行业实践，系统阐述银行信贷风险管理的核心理念、审核要点及操作规范，为相关从业人员提供具有实操性的指导。

一、信贷风险管理的核心理念与原则

信贷风险管理并非简单的风险规避，而是在识别、计量、监测和控制风险的基础上，实现风险与收益的平衡。银行在开展信贷业务时，应始终秉持以下核心理念与原则：

1.风险与收益匹配原则：银行需在追求信贷业务收益的同时，充分考虑潜在风险，确保承担的风险水平与其收益水平相适应，并在银行可承受范围内。

2.“了解你的客户”（KYC）与“了解你的业务”（KYB）原则：深入、全面地了解借款人的真实情况、经营背景、财务状况、还款意愿及贷款用途，是有效识别和控制风险的前提。

3.审慎经营原则：在信贷政策制定、客户准入、额度审批、担保设置等各个环节，均需保持审慎态度，不盲目追求规模扩张，严防道德风险与操作风险。

4.全过程风险管理原则：信贷风险管理应贯穿于信贷业务的贷前调查、贷中审查审批、贷后管理及不良资产处置的整个生命周期，形成闭环管理。

5.风险分散与组合管理原则：通过对客户、行业、区域、产品等维度的合理配置，分散集中度风险，优化信贷资产组合，降低整体风险敞口。

二、信贷审核的核心要素与流程

信贷审核是信贷风险管理的关键环节，其目的在于通过对借款申请的全面审查，评估贷款的安全性、流动性和效益性，从而做出是否批准贷款以及贷款条件的决策。

（一）信贷审核的核心要素

1.借款人评级（客户评级）：

*还款意愿：重点考察借款人的信用记录、履约历史、个人品行（对自然人客户）或企业征信、法定代表人及主要股东品行（对法人客户）。过往的信用履约情况是判断未来还款意愿的重要依据。

*还款能力：这是审核的核心。对于企业客户，主要分析其财务状况（通过资产负债表、利润表、现金流量表等），评估其盈利能力、偿债能力（流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数等）、营运能力及现金流稳定性。对于个人客户，则侧重其收入稳定性、职业前景、家庭资产负债情况等。非财务因素如行业前景、市场竞争力、管理团队素质等对企业客户的还款能力也有重要影响。

*资本实力：借款人自身的资本积累和抗风险能力，是其应对经营波动、保障债务偿还的重要缓冲。

*抵押担保：虽然抵押担保是第二还款来源，但优质、足值、易变现的抵质押物或有实力的保证人，能有效降低信贷风险。需严格评估抵质押物的价值、权属、流动性及变现能力，审查保证人的担保资格、担保能力和代偿意愿。

*经营环境：包括宏观经济形势、行业发展趋势、区域经济状况等外部因素对借款人经营的潜在影响。

2.债项评级（贷款评级）：

*贷款用途：贷款用途必须真实、合法，符合国家产业政策和银行信贷政策。严禁贷款流入股市、楼市等限制性领域或用于投机活动。

*贷款期限与金额：贷款期限应与借款人的生产经营周期、项目回报周期及还款能力相匹配。贷款金额应基于借款人的实际资金需求和还款能力审慎确定，避免过度授信。

*还款来源：明确第一还款来源，确保其充足、稳定。对依赖第二还款来源的贷款应持更为审慎的态度。

*担保方式：根据借款人的信用状况、贷款金额、风险等级等因素，选择合适的担保方式，并对担保的有效性进行严格审查。

（二）信贷审核的基本流程

1.业务发起与受理：客户经理根据客户申请或营销情况，收集客户基本资料，初步判断是否符合银行信贷政策和准入条件，决定是否受理。

2.尽职调查：客户经理是风险识别的第一道防线，需对借款人进行全面、深入的尽职调查。调查内容包括但不限于客户基本情况、经营状况、财务状况、贷款用途、还款来源、担保情况等，并形成详尽的调查报告。调查过程应力求客观、真实，避免主观臆断。

3.授信分析与审查：审查人员（或信贷审批部门）在客户经理尽职调查的基础上，对客户资料的完整性、真实性、合规性进行复核，对借款人的信用风险、经营风险、财务风险等进行独立、客观的分析与评估，形成审查意见。重点关注调查报告中的疑点、风险点，并进行必要的核实。

4.审批决策：有权审批人根据审查意见、银行信贷政策、风险偏好及审批权限，对贷款申请进行最终决策，决定是否批准、批准的额度、利率、期限、担保方式等。审批过程应遵循审贷分离、集体审议（对重大项目）等原则。

5.放款审核与支付管理：贷款批准后，放款中心（或相关岗位）对放款条件的落实情况、合同的规范性、抵质押手续的完备性