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涉外的纳税计算例题(带答案)(2)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某居民企业来源于境外的所得为2000万元人民币，抵免限额为1000万元人民币，已在我国缴纳的税额为600万元人民币，该企业当年度应在我国补缴的税款为多少？()

A.300万元

B.400万元

C.500万元

D.600万元

2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，来源于中国境内的所得为500万元人民币，适用的预提所得税税率为10%，该企业应缴纳的预提所得税为多少？()

A.50万元

B.45万元

C.55万元

D.50万元

3.某居民企业境外分支机构取得收入为2000万美元，汇率为1美元兑换6.5人民币，分支机构在境外已缴纳的税额为100万美元，该企业当年度应在我国补缴的税款为多少？()

A.1300万元

B.1600万元

C.1900万元

D.2100万元

4.某居民企业境内销售收入为1000万元人民币，成本为600万元人民币，销售费用为200万元人民币，管理费用为100万元人民币，财务费用为50万元人民币，该企业当年度的利润总额为多少？()

A.150万元

B.250万元

C.300万元

D.350万元

5.某居民企业境外分支机构取得收入为1500万美元，汇率为1美元兑换7人民币，分支机构在境外已缴纳的税额为200万美元，该企业当年度应在我国补缴的税款为多少？()

A.1100万元

B.1300万元

C.1500万元

D.1700万元

6.某居民企业境内销售收入为1200万元人民币，成本为800万元人民币，销售费用为150万元人民币，管理费用为100万元人民币，财务费用为50万元人民币，该企业当年度的利润总额为多少？()

A.150万元

B.200万元

C.250万元

D.300万元

7.某居民企业境外分支机构取得收入为1800万美元，汇率为1美元兑换8人民币，分支机构在境外已缴纳的税额为300万美元，该企业当年度应在我国补缴的税款为多少？()

A.1600万元

B.1800万元

C.2000万元

D.2200万元

8.某居民企业境内销售收入为800万元人民币，成本为500万元人民币，销售费用为100万元人民币，管理费用为50万元人民币，财务费用为20万元人民币，该企业当年度的利润总额为多少？()

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

9.某居民企业境外分支机构取得收入为2000万美元，汇率为1美元兑换9人民币，分支机构在境外已缴纳的税额为400万美元，该企业当年度应在我国补缴的税款为多少？()

A.1800万元

B.2000万元

C.2200万元

D.2400万元

10.某居民企业境内销售收入为500万元人民币，成本为300万元人民币，销售费用为50万元人民币，管理费用为20万元人民币，财务费用为10万元人民币，该企业当年度的利润总额为多少？()

A.50万元

B.70万元

C.90万元

D.110万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情况可以享受境外所得抵免优惠政策？()

A.居民企业来源于境外的所得

B.非居民企业来源于境外的所得

C.居民企业在中国境内设立的分支机构来源于境外的所得

D.非居民企业在中国境内设立的分支机构来源于境外的所得

12.计算境外所得抵免限额时，以下哪些费用可以在计算基数中扣除？()

A.境外分支机构运营成本

B.境外分支机构工资福利

C.境外税收

D.境外广告宣传费用

13.以下哪些收入属于境外所得？()

A.居民企业从境外取得的特许权使用费收入

B.非居民企业从境内取得的特许权使用费收入

C.居民企业从境外取得的股息、红利收入

D.非居民企业从境内取得的利息收入

14.境外所得抵免时，以下哪些因素会影响抵免限额的计算？()

A.境外所得税率

B.境外已纳税额

C.境内所得税率

D.境内已纳税额

15.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得如何缴纳预提所得税？()

A.按照源泉扣缴方式缴纳

B.按照自行申报方式缴纳

C.按照委托代征方式缴纳

D.按照指定代理方式缴纳

三、填空题(共5题)

16.某居民企业境外分支机构取得收入为1500万美元，汇率为1美元兑换6.5人民币，则该收入折算成人民币为______万元。

17.如果某居民企业境外所得抵免限额为1000万元人民币，已在我国缴纳的税额为600万元人民币，则该企业当年度应在我国补缴的税款为______万元。

18.非居民企业在中国境