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外购产品对外捐赠例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业将外购的产品捐赠给公益组织，以下哪种会计分录是正确的？()

A.借：营业外支出10000，贷：库存商品10000

B.借：管理费用10000，贷：库存商品10000

C.借：固定资产10000，贷：库存商品10000

D.借：销售费用10000，贷：库存商品10000

2.企业在捐赠外购产品时，增值税的处理方式是？()

A.计入营业外支出

B.计入成本费用

C.不计入成本费用

D.根据具体情况计入成本费用

3.如果捐赠的产品成本为15000元，增值税税额为2550元，会计分录应如何处理？()

A.借：营业外支出17550，贷：库存商品15000，应交税费—应交增值税（销项税额）2550

B.借：营业外支出17550，贷：库存商品15000，应交税费—应交增值税（进项税额转出）2550

C.借：营业外支出17550，贷：库存商品15000，应交税费—应交增值税（销项税额）2550，借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）2550

D.借：营业外支出17550，贷：库存商品15000，应交税费—应交增值税（进项税额转出）2550，借：应交税费—应交增值税（销项税额）2550

4.企业捐赠产品时，如果产品的成本为20000元，增值税税额为3400元，以下哪种会计处理方式正确？()

A.借：营业外支出23400，贷：库存商品20000，应交税费—应交增值税（销项税额）3400

B.借：营业外支出23400，贷：库存商品20000，应交税费—应交增值税（进项税额转出）3400

C.借：营业外支出23400，贷：库存商品20000，应交税费—应交增值税（销项税额）3400，借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）3400

D.借：营业外支出23400，贷：库存商品20000，应交税费—应交增值税（进项税额转出）3400，借：应交税费—应交增值税（销项税额）3400

5.企业捐赠产品时，如果产品的成本为25000元，增值税税额为4290元，会计分录应如何处理？()

A.借：营业外支出29290，贷：库存商品25000，应交税费—应交增值税（销项税额）4290

B.借：营业外支出29290，贷：库存商品25000，应交税费—应交增值税（进项税额转出）4290

C.借：营业外支出29290，贷：库存商品25000，应交税费—应交增值税（销项税额）4290，借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）4290

D.借：营业外支出29290，贷：库存商品25000，应交税费—应交增值税（进项税额转出）4290，借：应交税费—应交增值税（销项税额）4290

6.以下哪种情况不需要进行增值税的进项税额转出处理？()

A.捐赠外购产品

B.销售自产产品

C.销售外购产品

D.出口产品

7.企业捐赠产品时，如果产品的成本为30000元，增值税税额为5160元，会计分录应如何处理？()

A.借：营业外支出35160，贷：库存商品30000，应交税费—应交增值税（销项税额）5160

B.借：营业外支出35160，贷：库存商品30000，应交税费—应交增值税（进项税额转出）5160

C.借：营业外支出35160，贷：库存商品30000，应交税费—应交增值税（销项税额）5160，借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）5160

D.借：营业外支出35160，贷：库存商品30000，应交税费—应交增值税（进项税额转出）5160，借：应交税费—应交增值税（销项税额）5160

8.以下哪种情况下，企业不需要进行增值税的销项税额处理？()

A.捐赠外购产品

B.销售自产产品

C.销售外购产品

D.出口产品

9.企业捐赠产品时，如果产品的成本为35000元，增值税税额为5530元，会计分录应如何处理？()

A.借：营业外支出40530，贷：库存商品35000，应交税费—应交增值税（销项税额）5530

B.借：营业外支出40530，贷：库存商品35000，应交税费—应交增值税（进项税额转出）5530

C.借：营业外支出40530，贷：库存商品35000，应交税费—应交增值税（销项税额）5530，借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）5530

D.借：营业外支出40530，贷：库存商品35000，应交税费—应交增值税（进项税额转出）5530，借：应交税费—